급여 및 고용 세금 문제
개인 사업에는 친척 (가족 고용)에 대한 법이 없지만 정부 직책에서 친족 권리를 방지하는 법률이 있습니다. 귀하의 비즈니스에서 일하는 가족 구성원이 몇 가지 독특한 세금 및 고용 상황을 제시합니다.
가족 구성원 고용 - 기억해야 할 일반적인 규칙
배우자, 자녀, 부모 또는 다른 가족 구성원을 고용 할 때 하나의 규칙을 기억하는 것이 가장 좋습니다 . 가족 구성원을 다른 직원과 똑같이 대하십시오.
어떤 경우에는 (아래에 설명 됨) 자녀는 다르게 대우 받아야하지만, 성인의 경우 다른 직원을 위해하는 모든 일, 다른 직원에게 지불하는 모든 고용 세금 및 다른 직원에게주는 모든 혜택은 가족 구성원에게 동일해야합니다.
고용 세금은 다음과 같습니다.
- 연방 및 주 소득세
- FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어 세금),
- 연방 실업 세금 (FUTA)
급여받는 아동 : 아동 노동법
자녀 (또는 자녀)가 귀하의 비즈니스에서 일하기 전에 고용하기 전에 연방 및 주 아동 노동법을 검토하십시오. 연방법과 주법이 다를 수 있으며 가장 엄격한 법률이 통제하고 있으므로 두 가지를 모두 살펴보십시오. 연방 아동 노동법 은 근로 시간, 하루 중 시간 및 아동이 다른 연령대에서 수행 할 수있는 업무 유형을 제한합니다. 예를 들어, 18 세 미만의 어린이는 위험 장비를 운영 할 수 없으며 14 세 미만의 어린이는 어떤 유형의 사업에서도 일할 수 없습니다.
연방 아동 노동법 에 대해 더 자세히 읽어보십시오. "
귀하가 귀하의 사업체의 독점적 인 소유자이고 귀하의 사업체가 법인이 아닌 경우 제한이 적습니다 : 귀하의 자녀는 여전히 위험한 업무를 수행 할 수 없지만 근무 시간이나 근무일에 제한되지 않습니다.
자녀를 고용하는 주법 이 다를 수 있으므로 주 고용 부서에 확인 하거나이 연방 임금 및 시간지도를 사용하여 주내 아동 노동법에 관한 정보를 찾으십시오
어린이 고용 및 지불
자신의 자녀가 귀하의 사업에서 일하기 전에 다양한 급여세 유형을 확인하여 보류해야하는지 여부를 확인하십시오. 자녀의 근로자 급여세는 사업체 유형에 따라 다릅니다. 국세청에 따르면 :
- 귀하의 사업이 법인 인 경우, 귀하가 법인을 지배하더라도 귀하가 자녀에게 지불하는 모든 돈은 급여세의 대상이됩니다.
- 귀하의 비즈니스가 파트너십 인 경우, "각 파트너는 자녀의 부모입니다"가 아니라면 자녀에게 지급되는 모든 비용은 급여세 대상이됩니다. (이는 어떤 파트너가 사업에서 일하는 자녀의 부모가 아닌 경우, 자녀의 임금이 급여세의 대상이된다는 것을 의미합니다.)
자녀의 사업 및 취업 세금을 위해 자녀를 지불하는 것에 관해 알아야 할 몇 가지 사항 :
- 자녀의 임금에 FUTA (연방 실업 세금) 를 지불 할 필요가 없습니다.
- 사업체가 100 % 소유하고 법인이나 파트너십이 아닌 경우 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)을 자녀 또는 사업체가 자녀의 임금을 지불해야합니다.
- 소득세 원천 징수를위한 W-4 양식을 포함하여 모든 새 고용 양식을 작성하십시오. 자녀가 1 년에 800 달러 미만을 버는 경우, 자녀는 세금을 면제받을 수 있으며 원천 징수는 필요하지 않습니다. 원천 징수 및 원천 징수 면제에 대한 자세한 내용은 Form W-4를 작성하는 방법을 참조하십시오.
- 자녀의 급료에서 소득세를 원천 징수해야합니다. 그들의 총 소득이 크지 않다면 다시 돌려받을 수도 있지만 여전히 보류해야합니다.
자녀 의 사업을 위해 돈 을 지불 하는 방법에 대해 자세히 알아보십시오.
모든 가족 구성원을위한
가족 구성원이 돈을 지불하지 않고 귀하를 위해 일하는 경우이 섹션은 적용되지 않습니다. 귀하의 사업으로 급여받는 가족 구성원의 경우, 귀하는 반드시 :
- 고용 할 때 각 가족 구성원으로부터 W-4 양식을 받고 W-4 양식 에 대한 정보를 기반으로 연방 소득세를 보류하십시오.
- 가족으로부터 FICA 세금 을 면제 하고 비즈니스가 빚지고있는 FICA 세금을 계산할 때 가족 급여를 포함하십시오.
- 실업 급여 와 근로자 보상에 대한 계산에 가족 구성원 급여를 포함 시키십시오.
- 다른 직원과 같은 방식으로 가족 구성원을 초과 근무 시간을 기준으로 지불합니다. 기본 급여의 1 / 2 배 급여와 근무 주간에 40 시간 후 급여. 여기에는 면제되며 소득이 초과 근무 수당 기준치를 밑도는 가족에게 초과 근무 수당이 포함됩니다 .
공휴일이나 병가를 치르거나 다른 직원에게 유급 휴가를 제공하는 경우 가족에게 동일한 유급 휴가를 제공해야합니다. 가족 구성원이 회사 건강 플랜과 같은 다른 혜택을받을 자격이있는 경우 해당 가족 구성원을 그룹에 포함시켜야합니다. 즉, 회사에서 고용 한 가족 구성원은 다른 직원의 모든 혜택을 받아야합니다.
배우자를 직원으로 고용하기
귀하의 배우자가 귀하의 사업에서 임금 을 위해 일하고 있다면, 귀하는 연방 소득세와 FICA 세금을 임금에서 보류해야합니다. 자영업자 인 경우 (법인 또는 파트너십이 아님), 배우자의 급료는 실업 수당 계산에 포함될 필요가 없습니다. 귀하의 사업체가 법인 또는 파트너십 인 경우, 배우자의 임금을 실업 세금 계산에 포함시켜야합니다.
공동 운영자로서의 배우자
귀하와 귀하의 배우자가 사업에서 동등한 발언권을 가지고있는 경우, 귀하는 어느 누구도 고용인이 아니지만 자영업 세금 목적의 공동 소유자 및 과세 목적 의 파트너 관계 로 간주 될 수 있습니다. 일부 남편 - 아내 사업 은보다 합리적인보고를 허용하는 자격있는 합작 투자 로 간주 될 수 있습니다. 남편 - 아내 사업은 생각보다 복잡하기 때문에 남편 - 아내 사업을 시작하거나 사업을 위해 사업 세 를 납부 하기 전에 세무사와상의하십시오. 남편 - 아내 사업에 관한이 IRS 기사도 도움이 될 수 있습니다.