남편 - 아내 사업이 파트너십으로 취급되지 않도록 선출 할 수있는 방법
IRS는 두 배우자가 소유 한 사업이 고유하다는 것을 알고 있으므로 IRS는 복잡한 배우자 납세 신고서를 제출하지 않고도 두 배우자가 세금 환급을보다 쉽게 할 수 있도록이 사업 유형을 예외로했습니다. IRS는이 사업 유형을 공인 합작 투자 (Qualified Joint Venture, QJV)라고 부릅니다.
공인 된 합작 투자의 목적은 무엇입니까?
기본적으로 두 명의 배우자가 함께 사업을합니다. 어떤 종류의 사업을 소유 할 수 있습니까? 그들은 사업에서 단지 한 사람이기 때문에 그들은 유일한 소유주가 될 수 없습니다. 그러나 두 사람은 파트너십 비즈니스 의 이익 (또는 손실)을 분리 할 수 있으며 각 사람은 자신의 소득 및 지출 부분에 대해 Schedule C 를 제출할 수 있습니다. 이를 위해 결혼 및 공동 세금 신고서를 제출해야합니다. QJV가 될 수있는 유일한 사업은 파트너십입니다.
01 - 공인 된 합작 투자 란 무엇입니까?
자격있는 합작 투자 (QJV)는 비즈니스 법률 유형이 아닙니다. IRS가 개발 한 개념으로, 특정 요구 사항을 충족하는 파트너 사업의 남편 - 아내 소유자가 두 가지 Schedule C 양식을 사용하여 사업자 세금을 단독 사업자 로 제출할 수 있습니다.
02 - 합법적 인 합작 투자로 사업 세를 제출할 때의 이점은 무엇입니까?
유자격 조인트 벤처 (QJ)로 과세 대상을 선택하는 자격 요건을 충족하면이 선거에 다음과 같은 몇 가지 이점이 있습니다.
1. Schedule C 비즈니스 세금 양식을 제출하는 것이 비즈니스에 대한 복잡한 파트너쉽 소득세 신고 보다 비용이 적게 들고 쉽습니다. 파트너십은 자체 사업 세금 신고서를 작성한 다음 세금 목표로 파트너간에 소득을 나누어야합니다. 단순한 2 인 파트너십이라 할지라도이 과정은 세금 신고자를 고용하는 것을 의미 할 수 있습니다.
2. 두 배우자는 사업 이익을 위해 사회 보장 / 메디 케어 학점을받습니다. 배우자는 자신의 이익 분배금에 자영업 세금 (사회 보장 / 메디 케어 세금)을 지불해야하지만,이 세금은 각 배우자의 사회 보장 / 메디 케어 자격 및 혜택에 추가됩니다.
03 - 남편과 아내가 합법적 인 합작 회사가 될 수 있습니까?
귀하의 남편 / 아내 사업체는 귀하가 특정 기준을 충족 시키면 공인 합작 투자 (Qualified Joint Venture, QJV)로 사업 세금을 징수 할 수 있습니다 :
- 귀하의 비즈니스는 법인 또는 S 법인이 아닐 수 있습니다.
- 남편과 아내는 사업에서 유일한 사람이어야합니다.
- 그들은 공동 세금 신고서를 제출해야하며,
- 이들은 연중 비즈니스에 실질적으로 참여 해야합니다 (즉, 두 배우자가 적극적으로 사업을 진행하고 있음).
- 두 배우자는 파트너십으로 취급되지 않기로 동의해야합니다 (즉, 둘 다 일정 C를 제출해야합니다). 한 배우자가 파트너십 세금보고를 제출하면 다른 배우자는 Schedule C를 제출할 수 없습니다.
04 - 남편 - 아내 LLC가 합작 투자가 될 수 있습니까?
국세청은 구체적으로 자격있는 합작 회사로 사업 세금을 선고하는 것을 "주 (state) 엔티티"(즉, LLC)가 제외합니다. 그러나이 제한에는 하나의 "허점"이 있습니다. 공동체 재산 국가의 LLC는 QJV로 신청할 수 있습니다.
커뮤니티 속성은 자산의 공동 소유 유형입니다. 여러 주에서는 부부가이 소유권을 허용합니다. 수입이 다른 기준을 충족 시키면 사업 소득은 이들 주에서 공동 소유로 포함될 수 있습니다. 이 공동 소유 원칙은 IRS가 2 명의 배우자가 소유 한 파트너십과 동일하게 2 명의 배우자가 LLC의 공동 소유권을 취급 할 수있게합니다.
커뮤니티 속성은 애리조나, 캘리포니아, 아이다 호, 루이지애나, 네바다, 뉴 멕시코, 텍사스, 워싱턴 및 위스콘신입니다.
05 - 공인 합작 회사를 어떻게 선정합니까?
신청할 선거 양식이 없습니다. 귀하와 귀하의 배우자가 위의 기준을 충족시키는 경우, 별도로 Schedule C 양식을 작성하여 세금 신고서에 다른 소득에 추가하기 만하면됩니다.
06 - 공인 된 합작 투자 계획 C를 어떻게 작성합니까?
실제로 두 개의 Schedule C를 작성해야합니다 (각 배우자마다 하나씩). Schedule C는 수입 및 지출의 각 항목에 해당하는 사람의 지분을 표시해야합니다.
예를 들어 남편과 아내가 10 만 달러의 순 수입을 가지고 있고 파트너 계약에서 모든 소득이 남편과 아내 사이에 50/50으로 나뉘도록 지정하면 각 일정 C는 소득으로 5 만 달러를 표시합니다.
자신의 세금을내는 경우 사업장에 대해 하나의 Schedule C를 작성하여 총 수입을 얻으십시오. 그런 다음 해당 스케줄 C를 사용하여 배우자 간의 모든 라인 항목을 사업의 비율 백분율로 나눕니다. (결합 된 Schedule C를 제출하지 마십시오. IRS를 혼란스럽게 할뿐입니다.)
07 - 합법적 인 합작 투자를 위해 자영업 세금은 어떻게 작동합니까?
유자격 조인트 벤처의 남편과 아내는 자영업 세금 (자영업자를위한 사회 보장 및 메디 케어)을받을 자격이 있으며 지불해야합니다. 각 개인의 자영업 세금은 해당 사업체의 순 수입 중 그 사람의 지분을 기준으로합니다.
위의 예에서 각 배우자는 사업 순이익의 50,000 달러에 자영업 세금을 납부합니다. 각 배우자는 자영업 세금 책임을 계산하기 위해 일정 SE 를 제출해야합니다.
08 - 합법적 인 합작 회사로 잘못 제출하면 어떻게됩니까? 나는 무엇을해야합니까?
귀하가 합법적 인 합작 회사로 자격을 갖추지 못할 때 합법적 인 합작 투자 회사로 잘못 등록한 경우 해당 연도의 수정 된 세금 신고서를 제출해야합니다. 새로운 세금 양식은 파트너십 세금 환급이어야합니다. 합법적 인 합작 투자로 실수 한 것으로 생각되면 세금 전문가에게이 신청에 대한 도움을 요청하십시오.
09 - 공인 된 합작 회사 또는 무시 된 법인?
무시 된 개체 는 Schedule C에서 단독 소유권으로 사업 소득세 신고서를 제출하는 단일 소유자 LLC입니다. LLC는 커뮤니티 속성 국가의 QJV로만 취급 될 수 있으므로이 상태에서는 두 명의 LLC가 소유합니다 배우자는 두 개의 무시 된 실체로 취급 될 수 있습니다.
무시 된 개체가되기 위해해야 할 일은 없습니다. 그것은 IRS 목적을위한 세금 상태 일뿐입니다.