비즈니스에 대한 물질적 참여에 대해 알아보십시오.

물질 참여 및 수동적 활동 손실 규칙은 세금 환급으로부터 이익을 얻지 못하도록 비즈니스에서 일상적으로 일하지 않는 비즈니스 소유자를 유지하기 위해 IRS에 의해 설정되었습니다. 사업 연도에 대한 사업주의 물질적 참여가 결정되는 방법과 그 해에 사업 손실에 대한 공제를 주인이 수행하지 않는 방법을 살펴 보겠습니다.

비즈니스에 대한 물질 참여

국세청 (IRS)은 개인이 "정규적이고 지속적이며 실질적인 기준"에 참여할 경우 사업 활동에 실질적으로 참여한다고 결정했습니다. 개인의 참여가 중요하지 않다고 결정되면, 사업에 실질적으로 참여하는 사업주와 동일한 정도로 손실을 공제 할 수 없습니다.

물질 참여가 결정되는 방법

물질적 참여는 매년 결정됩니다. IRS는 물질적 참여를 결정하기위한 7 가지 테스트를 실시합니다.

1. 납세자는 활동 중 1 년 동안 500 시간 이상을 일합니다.
2. 납세자는 실질적으로 모든 활동을 수행합니다.
3. 납세자는 그 해의 활동에서 100 시간 이상을 일하고 아무도 납세자보다 더 많은 일을하지 않습니다.
4. 활동은 중요한 참여 활동 (SPA)이며, 납세자가 100-500 시간 동안 일하는 SPA의 합계는 해당 연도의 500 시간을 초과합니다.
5. 납세자는 이전 10 년 중 5 년 동안이 활동에 실질적으로 참여했습니다.
6. 활동은 개인적인 서비스 활동이며 납세자는 이전 3 년 동안 그 활동에 실질적으로 참여했습니다.
7. 모든 사실과 상황을 토대로 납세자는 해당 연도 동안 정기적으로, 지속적으로, 실질적인 활동에 참여합니다. 그러나이 테스트는 납세자가 해당 활동에서 최소 100 시간 이상 근무하는 경우, 그 중 아무도 해당 활동의 납세자보다 더 많은 시간을 근무하지 않으며 그 중 아무도 그 활동을 관리하는 데 대한 보상을받지 못하는 경우에만 적용됩니다.

물질 참여 결정의 예

Joe와 Sally Cotler는 LLC의 회원 (소유자) 인 남편과 아내입니다. 그들 각각은 50 % 회원 비율을 가지고 있습니다. Sally는 비즈니스에서 대부분의 작업을 수행합니다. Joe는 의견과 제안을 제공하며 때로는 문제를 해결하는 데 도움이됩니다.

그는 일 년에 100 시간 이상 일하지 않으므로 사업에 실질적으로 참여하지 않습니다.

물질 참여가 세금에 중요한 이유

비즈니스 소유자의 일상적인 활동 참여가 소유자의 세금에 영향을 미치는지 여부를 결정합니다. 사업체가 1 년 내에 손실을 입는 경우에는 소유자 세금 이 특히 영향을받습니다. 특히 국세청 (IRS)은 사업에 실질적으로 참여하지 않는 사업주에게 손실을 "수동적 인 활동 손실"이라고 표시합니다.

사업자가 사업에 실질적으로 참여하고 사업체가 손실을 겪은 경우 소유자는 개인 세금 신고서에 손실 금액 전액을 부담 할 수 있습니다. 소유자가 실질적으로 참여하지 않고 비즈니스에 손실이있는 경우 소유자의 손실은 이익 금액으로 제한됩니다.

• 예 : 조 (Joe)와 샐리 코터 (Sally Cotter)의 사업은 일년에 10,000 달러의 손실을 입었습니다. 그들은 사업 이외의 소득이 없다. LLC 운영 계약 은 이익과 손실을 균등하게 분배합니다. Sally는 사업에 적극적으로 참여하기 때문에 손실액 중 5,000 달러를 완전히 공제 할 수 있습니다. 그러나 Joe는 실질적으로 참여하지 않았으므로 손실을 상쇄 할 소득이 없기 때문에 Joe는 그의 5,000 달러 주식 중 어느 것도 공제 할 수 없습니다.

• 면책 조항 : "물질적 참여"와 수동적 활동 규칙의 결정은 복잡합니다. 이 사이트 및이 사이트의 다른 사람들은 세금 관련 조언을 제공하지 않습니다. 물질적 인 참여 부족이 귀하의 비즈니스에서 문제가 될 수 있다고 생각되면 세무 상담원 에게 확인하십시오. Passive Activity Losses에 대한 IRS의이 기사에는이 주제에 대한 추가 정보가 포함되어 있습니다.