소득세 및 판매 세의 Tax Nexus
Tax Nexus 란 무엇입니까?
넥서스 는 일반적으로 연결을 의미합니다. 넥서스라는 용어는 세무법에서 해당 주에서 "넥서스"또는 세금 존재 여부를 설명하는 데 사용됩니다.
세금 연결은 한 주에서 사업 을하는 것과 유사합니다.
Nexus는 주정부가 법인 소득에 대해 과세 할 수 있거나 또는 주 내 판매에 대한 세금을 부과 할 수 있기 전에 존재해야하는 사업 활동의 양과 정도를 설명합니다. 납세자가 특정 주에서 관계가있는 경우, 납세자는 해당 주에서 판매 세를 모으고 송금 / 송금하고 그 주에서 발생한 소득에 대해 소득세를 납부해야합니다.
Nexus는 무엇을 결정합니까?
Nexus는 소득세 및 판매 세 목적에 따라 다르게 결정됩니다. 각 주마다 고유 한 넥서스 결정 규칙이 있습니다.
소득세 목적의 경우
일반적으로 주 내의 원천으로부터 소득을 얻거나, 주를 소유 또는 임대하거나, "단순한 청탁"을 초과하는 활동을하는 직원을 고용하거나, 자본 자산 또는 재산을 보유한 경우 상태. 요구 사항은 주마다 다릅니다.
판매 세 용도
Nexus는 판매 세 용도로 더 느슨하게 결정됩니다.
다음은 비즈니스가 한 주에서 판매 세 넥상스를 보유하고있는 경우입니다.
- 사업체가 주에 물리적 위치가있는 경우
- 주에서 일하는 상주 직원이있는 경우
- 사업체가 주에 재산 ( 무형 재산 포함)을 가지고있는 경우
- 주에 사업을 정기적으로 요구하는 직원이있는 경우 (즉, 영업 사원).
비즈니스가 한 주에 넥서스를 갖고 있으며 따라서 주정부 세무 당국의 지배를 받는지 여부와 관련된 문제는 복잡하며 각 주마다 서로 다른 개념의 넥서스를 본다.
주 판매 세 목적을위한 연계는 과거에는 그 주에서 과세 사업의 물리적 존재를 필요로했습니다. 가장 최근에는 제휴사 와 관련하여 제휴 관계가 시작되었습니다.
여러 주에있는 세금 제휴
귀하의 비즈니스가 여러 주에서 세금 연결을하기위한 요구 사항을 충족시키는 경우, (a) 주마다 해당 제품 및 서비스에 대해 판매 세를 징수하고 (b) 모든 소득에 대해 주 소득세를 납부 해야합니다 그 상태에서 생성 된. 이러한 이유로 많은 기업들이 사업을 수행하는 각 주마다 별도의 이익 센터를 설립했습니다.
판매 세 넥서스 및 온라인 비즈니스
지난 10 년에서 15 년 사이에 온라인 비즈니스에 대한 미국의 우려와 판매 세의 지불 불이행이 증가했습니다. 주정부는 온라인 비즈니스가 온라인 판매로부터 판매 세 를 징수 하지 않고 있다고 느끼고 있으며, 주정부는 이러한 수입이 그들에게 가야한다고 생각합니다. 문제는 컬렉션을 모니터링하고 강제하는 것이 어렵다는 것입니다.
의회는 혼란을 해결하기 위해 (Mainstreet Fairness Act를 포함한) 여러 법안을 고려하였으나 지금까지 아무도 통과하지 못했습니다.
제휴 Nexus vs. 클릭 후 Nexus
온라인 판매의 경우 두 가지 유형의 연결 인 클릭 연결 관계와 제휴 관계가 있습니다. 클릭 연결 관계는 구매자와 판매자 간의 직접 연결이며, 제휴 관계에는 구매자와 판매자 간의 제휴 관계가 포함됩니다.
많은 주에서는 온라인 판매를 위해 판매 세를 징수해야하는 법률을 제정했거나 판매 세를 징수하고 지불하기 위해 주에서 세금 관계를 맺고 있는 계열사 를 요구했습니다. 계열사는 직원 또는 독립 계약자 가 아니지만 계열사는 비즈니스와 연결되어 있으며 주에서는이 연결을 사용하여 판매 세를 캡처하고 있습니다.
물론 아마존은이 온라인 판매 세제의 계속적인 방에서 가장 큰 코끼리입니다. 아마존은 대부분의 주에서 분명히 세금 연결점 인 유통 센터를 추가하고 있기 때문에 아마존조차도 온라인 판매에 대한 판매 세를 징수하고 있습니다.
Nexus 및 온라인 판매 세
미 의회에서 현재 연기되고있는 Marketplace Fairness Act의 진전을 포함하여 온라인 판매 세 와 관련된 지속적인 논쟁에 대해 자세히 알아보십시오. Sales Tax Institute에는 클릭 연결 관계 및 제휴 관계 문제 및 법률에 대한 자세한 정보도 있습니다.