자영업자는 공제액을 알아내는 것이 좋습니다.
이 자영업자 공제 목록에는 간단한 설명과 발견 된 양식이 포함됩니다. 그러나 그 목적은 세부 사항을 제공하는 것이 아니라 일상적인 비즈니스 과정에서 잠재적 인 자영업 공제를 인식하도록 돕는 것입니다.
이러한 자영업 공제에 대한 자세한 지침 및 조건은 세무 전문가 또는 IRS 출판물에 문의하십시오.
1. 자영업 세금의 절반
고용되면 고용주가 Medicare 및 Social Security 세금의 절반을 지불하고 나머지 절반은 급여세로 지불합니다. 자영업자 인 경우 자영업 세를 통해 모든 비용을 지불해야합니다. 그러나 귀하 자신의 고용주로서 귀하는 그 중 절반을 공제 할 권리가 있습니다.
그러나 자영업 세금은 독립적 인 계약자에게 큰 비용이 될 수 있습니다. 고용과 계약을 고려할 때 자영업 세가 계산되는 방식을 아는 것이 중요합니다. 또한 Schedule C의 공제액은 비즈니스의 순 수입 및 그에 따른 자영업 세금도 줄여줍니다.
자영업 세금을 계산하려면 양식 SE를 사용하십시오. 그러나 급여를 받고 1040 년에 절반이 공제됩니다.
2. 본사 사용
본국 공제를 받는 것은 중요한 자영업 공제 가 될 수 있지만이 공제에 관한 많은 IRS 규정이 있습니다.
일반적으로 공제액은 집 에있는 장비가 아닌 본사의 사용과 관련되며 집에서 사무실이 차지하는 공간과 그곳에서 벌어 들인 소득 금액에 비례하여 부분적으로 공제됩니다 . 귀하의 본사 사용에 대한 공제액을 계산하려면 양식 8829를 사용하십시오.
공제 금액이 일정 C에 입력됩니다.
3. 렌트 및 모기지이자
사무실 공간이나 사업장에서 사용하는 시설을 임대하는 경우 임대료 및 모기지이자는 일정 C에서 공제됩니다. 그러나이 자영업 공제는 집 밖 공간으로 제한됩니다. 위에 언급 된 바와 같이 임대료 및 주택 담보 대출에 대한 본사 공제액은 서식 8829에 부분적으로 만 공제되고 계산됩니다.
4. 유틸리티, 인터넷 및 전화 비용
집 밖의 사무실 공간을 소유하거나 임대하는 경우, 유틸리티는 Schedule C에서 완전히 공제됩니다. 본사 사무실의 경우, 이는 간접 비용으로 간주되며 부분적으로 공제 할 수 있습니다. 유틸리티에는 가스, 전기 및 보안 시스템이 포함될 수 있습니다.
사업용 전화는 합법적 인 자영업자 공제입니다. 여기에는 사업용 휴대 전화와 본사의 두 번째 전화 회선이 포함됩니다. 그러나, 집 전화선의 기본 비용을 공제 할 수는 없지만, 전화 통화 비용을 공제 할 수는 있습니다. 이들은 스케줄 C에서 공제가 가능합니다.
5. 소모품
귀하의 비즈니스를 운영하는 데 사용하는 소모품은 Schedule C의 다양한 라인에서 공제가 가능합니다. 토너, 페이퍼, 봉투 등과 같은 소모품은 Schedule C의 Part II에서 공제됩니다.
(컴퓨터, 카메라, 프린터, 계산기 등과 같은 장비는 별도로 공제됩니다.) 개인 사용을 위해 별도로 준비한 품목을 보관하고 영수증을 정리하십시오.
이러한 유형의 우연한 보급품은 귀하의 비즈니스가 제품을 제조하고 판매하는 회사 인 경우 사용하는 원자재와 별도로 공제됩니다. 원재료 및 상품 원가를 공제하는 방법은 Schedule C의 Part III을 참조하십시오.
6. 장비
사무용품, 도구 또는 기계류는 일정표 C의 13 행 또는 감가 상각 및 179 줄에서 공제됩니다. 먼저 양식 4562를 사용하여 감가 상각을 계산하십시오. 이것은 섹션 179 공제를 사용하여 여러 해 또는 1 년 동안 장비를 감가 상각할지 여부에 관계없이 사용하는 양식입니다.
7. 수리 및 유지 보수
여기에는 비즈니스 장비 및 사무실의 실제 수리 비용과 서비스 계약이 포함됩니다.
이것들은 스케쥴 C에서 취해진 것입니다. 그러나 수리시 직접 작업을했다면 인건비 전용 자재를 공제 할 수 없습니다. 본사 수리 비용 공제액은 양식 8829에서 계산합니다. 본사 (예 : 용광로)에 영향을 미치는 집안의 다른 부분을 수리하는 경우 간접 지출 일 가능성이 높으며 부분적으로 만 공제가 가능할 수 있습니다.
8. 퇴직 연금
귀하가 고용되어있는 경우 퇴직 계획에 대한 공헌 (확정 된 한도 내에서)은 공제 항목을 지정하지 않아도 귀하의 과세 소득을 1040 달러로 줄입니다. 자영업자에게도 마찬가지입니다. 본인 및 / 또는 직원을 위해 SEP 또는 SIMPLE IRA와 같은 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 설정할 수 있습니다. 직원을위한 새로운 은퇴 계획을 수립하면 처음 3 년 동안 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다. 자신을 위해 (그러나 직원은 아님) 기존 IRA를 사용하여 기부를 할 수 있습니다.
9. 자영업 건강 보험료
귀하와 귀하의 가족에 대한 자영업 건강 보험료를 공제하기 위해서는 일정 C에 순이익이 있어야하며, 다른 플랜 (예 : 배우자의 플랜)에 가입 할 자격이 없어야합니다. 자영업 건강 보험 공제에 대한 기타 제한 사항도 적용됩니다. 이 공제는 귀하의 1040에서 취해집니다.
10. 기타 보험
본사 가있는 경우, 귀하의 주택 보험의 일부가 양식 8829의 간접 비용으로 공제됩니다. 귀하가 사업용으로 개인 차량을 사용하는 경우, 표준 마일리지를 사용하는 대신 실제 비용을 계산하는 경우 자동차 보험의 일부를 공제 할 수 있습니다. 이들은 위에 언급 된 바와 같이 Form 8829에서 계산 한 집주인의 보험을 제외하고는 Schedule C에서 취해집니다.
11. 직원 임금 및 수당 및 / 또는 계약자 납부
일정 C에 따라 독립적 인 계약자 및 직원으로부터 노동 비용을 공제 할 수 있습니다. 그러나 이러한 자영업자 공제는 계약직 (11 호선)과 급여 및 임금 (26 호선)으로 구분됩니다. 건강 보험 및 생명 보험과 같은 직원에게 혜택을 제공하는 경우, 이는 또한 공제가 가능합니다. 위에서 언급 한 것처럼 자신의 건강 보험료가 별도로 공제되지만 기억하십시오.
12. 세금
메디 케어 및 사회 보장의 고용주 부분을 스스로 차감 할 수있는 것처럼, 직원들에게이 세금을 공제 할 수 있습니다. 그러나 자신의 세금과 달리 직원의 급여세는 Schedule C에서 공제됩니다. 또한 판매 된 세금을 상품 판매자, 실업 세금 및 라이센스 및 허가 수수료로 공제 할 수 있습니다. 사업 목적으로 만 사용되는 부동산에 대한 재산세는 공제가 가능합니다. 적격 주택 본이있는 주택에 대한 재산세는 부분적으로 공제가 가능합니다.
13.이자
비즈니스에 사용되는 부동산에 대한 모기지이자가 공제 될 수있는 것처럼 다른 유형의이자도 공제가 가능합니다. 여기에는 자금 조달 비용 및 신용 카드이자가 포함됩니다. 그러나이이자를 계산하려면 비즈니스 비용에 대해 별도의 신용 카드를 갖는 것이 가장 좋습니다. 이것은 Schedule C에서 공제됩니다.
14. 광고, 홍보, 회비 및 구독
여기에는 광고 비용, 웹 사이트, 명함, 브로셔, 우편물, 비즈니스 조직의 회원 자격, 전문 저널 구독 비용이 포함될 수 있습니다. 그들은 Schedule C의 다양한 라인에서 공제가 가능합니다.
15. 비즈니스 여행
국세청 (IRS)은 출장 경비를 "귀하의 비즈니스, 직업 또는 직업을 위해 집을 떠나 여행하는 데 필요한 보통 경비"라고 정의합니다. 여행의 목적은 주로 사업이 아닌 개인적인 것이어야합니다. 함께 여행하는 가족의 경비는 공제 대상이 아닙니다. 공제 대상 여행 경비에는 운송, 자동차, 숙박, 식사 및 부대 비용이 포함될 수 있습니다. 직원들은 비즈니스 여행 경비를보고하기 위해 양식 2106을 사용합니다. 그러나 자영업자는 Schedule C에보고합니다.
16. 식사 및 엔터테인먼트
식사 및 엔터테인먼트 비즈니스 비용은 일반적으로 50 % 공제가 가능합니다. 이러한 비용에는 비즈니스를 여행하는 동안 지역 또는 식사에 고객을 즐겁게하는 것이 포함됩니다.
17. 교통 및 자동차 경비
통근 비용은 공제되지 않습니다. 그러나 귀하의 본사가 귀하가 사업을 수행하는 다른 사이트로 여행하는 주요 근무처 인 경우, 공제가 가능할 수 있습니다. 자동차 경비 (일정 C, 9 번 줄)를 공제 할 때 표준 마일리지 공제를 받거나 실제 경비 및 감가 상각을 계산하고이를 사업용 비율로 곱할 수 있습니다. 어느 쪽이든 비즈니스 차량 사용에 대한 정확한 기록을 유지해야합니다. 주차료와 통행료는 9 호선에 진입하기 전에이 수치에 더해집니다. 특정 상황에 따라 양식 4562를 제출해야 할 수도 있습니다.
18. 전문 서비스
귀하의 비즈니스에 대한 법률 비용 및 세금 준비 비용은 일정 C에 공제됩니다. 그러나 개인 소득세를 준비하는 데 드는 비용은 공제가되지 않으므로 회계사에게 수수료를 항목별로 명시하게하십시오.
19. 사업 부실 채권
나쁜 사업 부채 (귀하의 사업 운영으로 인해 발생하는 부채)를 탕감하기 위해서는 발생주의 회계 방식을 사용해야합니다. 즉, 귀하의 소득이 지급 된대로 누적 된 것으로보고해야합니다. 대부분의 중소기업, 독립 계약자 및 프리랜서가 현금 회계 방법을 사용하기 때문에 이것은 일반적인 자영업 공제가 아니지만 그럼에도 불구하고 알면 유용합니다. 나쁜 부채는 Schedule C의 Part V에서 차감됩니다.