새로운 세법 및 자선 기부
2017 년 세금 개혁법은 자선 기부의 풍경을 바 꾸었습니다. 표준 공제액은 2018 년 및 그 이후에 거의 두 배가되었습니다. 새로운 표준 공제액은 싱글 (12 만 7 천 달러에서 6 천 3 백 5 십 달러로 증가)과 공동으로 신청하는 결혼 한 커플을위한 2 만 2 천 달러입니다.
표준 공제금의 인상은 세금 신고서 작성을 단순화하기위한 것이지만 법인이 아닌 사업주를 포함한 개인 납세자가 자선 단체에주는 인센티브가 적다는 것을 의미합니다. 공제를주고 받고 싶다면, 표준 공제 금액을 초과 할 수 있도록 모든 자선 공제를 항목별로 분류 해야합니다.
이러한 기부금이 공제되는 방식과 공제되는 세금 환급 방식은 조직 유형에 따라 다릅니다.
다른 유형의 기업이 자선 단체에 대한 공제를 청구하는 방법은 무엇입니까?
기업을 제외한 모든 유형의 기업은 통과 단체 로서 세금을 납부합니다. 즉, 사업체의 세금은 개인 소유주에게 전가됩니다. 예를 들어 단독 소유권 은 개인 세금 환급의 일환으로 사업 세금을 부과합니다. 공제액은 사업장의 Schedule C (세금 신고 섹션)가 아닌 개인적으로 반환해야합니다.
이 기사에서는 각 유형의 사업에 대한 자선 기부금 공제 규정을 자세히 설명합니다 (아래 참조). 이 문서에서는 허용되는 공제 유형 및 한도에 대해서도 설명합니다.
자선 단체는 공인을 받아야합니다.
첫째, 자선 단체에 기부를 고려하고 있다면 공제를 신청할 수 있는지 확인하십시오.
귀하 또는 귀하의 비즈니스가 자선 단체에 대한 공제를 청구 할 수 있으려면 해당 조직이 IRS의 자격을 갖추어야합니다. 자격을 갖추려면 조직이 특정 요구 사항을 충족시키고 IRS 기준을 충족해야합니다. 이 IRS 면제 조직 사용 조직이 자격이 있는지 확인하려면 온라인 검색 도구를 선택하십시오.
공제가 가능한 것과 공제가 불가능한 것
귀하 또는 귀하의 비즈니스는 다음과 같이 공제 할 수 있습니다 :
- 현금 기부
- 재산 또는 장비의 선물 (현물 기부라고 함)
- 자선 단체 업무와 관련하여 발생하는 마일리지 및 기타 여행 경비 . 자선 활동을위한 IRS 지정 표준 마일리지 기준 .
그러나 비영리 이사회 나 유나이티드 웨이 (United Way)에서 봉사 한 시간과 같이 자선 단체를 위해 자원 봉사자로 일하는 시간이나 시간을 공제 할 수는 없습니다.
자선 기부의 한계
IRS는 다음과 같이 말했습니다 :
자선 기부 또는 기타 조직의 현금 지불은 기금이 자선 기부 또는 기부가 아니며 귀하의 비즈니스와 직접 관련 이있는 경우 사업 경비로 공제 할 수 있습니다 . 지불금이 자선 기부 또는 선물 인 경우 사업비로 공제 할 수 없습니다. 그러나 기업 (S 기업 제외)은 제한된 경우 개인 소득세 환급에 대한 자선 기부금을 공제 할 수 있습니다. 단독 소유권자 , 파트너십의 파트너 또는 S 법인의 주주는 자선 기부금을 공제 할 수 있습니다 일정표 A (양식 1040) [개인 소득 신고서]에 따라 사업을합니다.
(출처 : 국세청 발행 535 : 사업 경비)
자세한 내용은 자선 기부 공제에 관한 IRS 기사를 참조하십시오.
단독 사업자 기여
개인 사업자 인 경우 귀하의 사업 세금 은 개인 양식 1040의 일정 C 에 제출됩니다. 귀하의 사업은 개인이 이러한 기부금을 공제 할 수있는 유일한 방법은 일정 A에 있기 때문에 별도의 자선 기부를 할 수 없으며 공제 항목을 작성할 수 있어야합니다 그들을 데려 간다. 단일 회원 LLC가 단독 소유주로서 세금을 부과하기 때문에 단일 회원 유한 책임 회사에 대해서도 마찬가지입니다.
파트너쉽 기부
파트너십 자체 가 소득세를 내지 않기 때문에 파트너십 은 특별한 경우입니다. 수입 및 경비 (자선 기부금 공제 포함)는 매년 개별 일정 K-1 에 따라 파트너에게 전달됩니다.
따라서 파트너십이 자선 기부로 이루어진 경우 각 파트너는 개인 세금 환급에서 공제 금액의 일정 부분을 차지합니다. 예를 들어 파트너십에 3 명의 동등한 파트너가 있고 1 년 내에 총 1,500 달러를 자선 기부에 기부하면 파트너는 각각 500 달러의 자선 기금을 청구 할 수 있습니다.
현금이나 재산의 기부가 파트너십의 가치를 떨어 뜨리기 때문에 각 기부 파트너는 기부 가치만큼 파트너 관계를 축소해야합니다. 예를 들어, 파트너십이 사무용 가구를 자선 단체에 기부 할 경우 해당 가구의 가치는 더 이상 파트너십에 의해 소유되지 않으므로 책에서 제외해야하며 이로 인해 파트너십의 총 가치가 감소합니다.
복수 회원 유한 책임 회사 회원들의 자선 기부 공제는 파트너십과 동일하게 작동합니다.
S Corporation 기부금
S corporation 은 파트너쉽처럼 작동하며, 개인 주주 는 회사의 자선 기부금 중 일정 부분을 보여주는 Schedule K-1 을받습니다.
기업 기여
기업 은 소유주와 별개의 존재이기 때문에 기업 은 자체적으로 자선 기부를하고 기부금을 공제 할 수 있습니다. 공제액은 법인 소득세 양식 (IRS Form 1120)에 포함되어 있습니다.
비 현금 기부에 관한 특별주의 사항
개인적으로 연간 500 달러 이상의 비 현금 기부를 한 경우 기증 된 자산에 대한 정보를 제공하여 세금 신고서 양식 8283 을 제출해야합니다.
면책 조항 : 이 도움말은 특정 세금 문제에 대해 배우기 시작할 수있는 일반 정보를 제공하기위한 것입니다. 이 기사의 어떤 내용이나이 기자의 다른 기사는 세금 또는 법적 조언으로 간주되어서는 안됩니다. 자선 기부금 공제 금액에 대한 질문이있는 경우 세금 전문가에게 문의하십시오.