직원은 고용인과 고용주 모두에게 좋은 아이디어를 선물합니다.
CRA (Canada Revenue Agency) 종업원을위한 세금 규정
일반적인 CRA 규칙은 직원에게 주어진 모든 선물이 다음 면제를 제외하고 캐나다 국세청에 의해 과세 대상 으로 간주된다는 것입니다.
- 임직원은 1 년 내에 최대 500 달러 (공정한 시장 가치로)의 비 현금 기부를 받을 수 있습니다 .
- 직원들은 5 년에 한 번씩 500 달러 미만의 긴 서비스를 인정 받아 비 현금 선물을받을 수 있습니다.
- 고용주가 제공 한 파티 또는 1 인당 $ 100 이하의 사교 행사.
- 회의, 교육 세션 등과 같은 업무 관련 기능의 식사 또는 기타 접대 서비스
- 커피 / 차, 간식, 머그잔, 티셔츠, 모자 등 무알콜 품목
연례 및 장기 봉사상은 분리 된 것으로 간주되며, 둘 다 같은 해에 접수 될 수 있습니다.
두 경우 모두 500 달러 이상의 금액은 고용주가 근원 공제를해야하는 과세 대상 혜택으로 간주됩니다 (과세 대상 혜택의 전체 목록과 근원 공제에 대해서는 CRA 혜택 및 수당 도표 참조).
직원 선물에 대한이 소득세 정책에 관한 두 가지 좋은 점 :
- 특정 연도에 직원이받는 선물의 수에는 제한이 없습니다.
- 작은 선물은 중요하지 않습니다. 머그컵, 쵸콜렛, 플라크 등은 $ 500 제한에 포함되지 않습니다.
그러나 특정 제한 사항이 있습니다. 캐나다에서 근로자 선물을 세금 공제로 사용하려면 다음을 수행해야합니다.
1) 고용주로서주는 것에 조심하십시오. 상품권이나 현금으로 쉽게 전환 될 수있는 주식과 같은 항목은 실적 관련 상 및 상여금과 마찬가지로 캐나다 국세청 (CRA)의 과세 대상 종업원 급여 로 간주됩니다.
여기에는 다음이 포함됩니다.
- 선물 카드 / 인증서.
- 고용주가 제공하는 식사 또는 숙박과 관련된 보상. 예를 들어, 보너스로 디즈니 랜드 여행을하면서 직원과 그의 가족을 보냅니다.
- 딜러에게 제공되는 제조업체의 현금 또는 현금 이외의 상을 직원에게 전달합니다.
- 여행, 숙박 및 기타 보상에 대한 포인트.
- 판매 업체 직원에게 제조업체가 제공 한 선물.
2) 직원 선물이 "올바른 이유"에 대해 주어지고 있는지 확인하십시오. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 선물 및 수상 규정은 다음과 같이 말합니다 :
"선물은 종교 휴일, 생일, 결혼 또는 자녀 출산과 같은 특별한 경우를 위해서 여야합니다. 다른 이유로 인해 직원에게 현금 선물이나 보너스를주지 않으면이 정책 적용되지 않으며 직원의 소득에 선물이나 상금의 공정한 시장 가치를 포함시켜야합니다. "
그러나 세금 감면은 세금 감면이며, 제한 사항을 준수하는 한, 직원 선물에 대한 캐나다의이 소득세 정책은 T4 전표를 조금 더 쉽게 계산하고 귀하의 비즈니스에 좋은 세금 공제를 제공 할 수 있습니다 .
고용주 제공 스톡 옵션
고용주가 스톡 옵션, 주식 구매 계획 또는 보너스를 회사의 주식 형태로 종업원에게 혜택으로 제공하는 것은 매우 일반적입니다.
직원이 기업에 직접적인 재정적 이해 관계가있을 때 가장 높은 수준에서 성과를 내도록 동기 부여되므로 일반적으로 윈 - 윈으로 간주됩니다. 옵션 또는 주식 선물 / 구매를 통해 직원은 미래의 특정 시점에 이익을 위해이를 판매 할 목적으로 공정한 시가 이하로 회사의 주식을 취득 할 수 있습니다.
이러한 방식으로 취득한 회사 주식은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 의해 과세 대상으로 간주됩니다. 그러나 회사가 Canadian Controlled Private Corporation 인 경우 옵션이 행사되거나 주식 또는 판매 될 때까지는 이익이 선언되지 않습니다.
예를 들어, 우수한 실적을 얻는 보너스로 최고의 영업 사원 에게 주당 5 달러의 회사 주식 1000 개를 살 수있는 옵션을 제공합니다. 몇 년 후 영업 사원은 주당 5 달러로 주식을 구매할 수있는 옵션을 행사하지만 주식은 현재 주당 10 달러로 평가됩니다.
이 경우 영업 사원은 주식 감사에서 $ 5000을 벌었으며 $ 5000을 고용 소득으로 신고해야합니다. 고용주는 옵션을 행사 한 해에 직원의 T4 전표 에 과세 혜택으로 5000 달러를 기록해야합니다.
주식이 직원에게 직접 제공되거나 주식 구매 계획을 통해 할인되는 경우 과세 대상 혜택 규정도 적용됩니다. 주식이 매각 될 때까지이 금액을 연기 할 수 있으며, 주식이 2 년 이상 보유되어있는 경우 직원은 해당 혜택에 대해 50 %의 공제를 청구 할 수 있습니다.
직원 수당 및 상환
직원에게 다음과 같은 비과세 수당 및 상환을 제공 할 수도 있습니다.
- 차량을 사업용으로 사용하는 경우 - 고용주는 CRA의 합리적인 1 킬로미터 당 허용량 지침을 준수하는 경우 사업 목적으로 자신의 차량을 사용하도록 직원에게 상환 할 수 있습니다. 합당하지 않은 킬로미터 당 요금은 과세 대상으로 간주됩니다.
- 사업을 위해 수행 한 활동에 대한 출장비 (예 : 식사비). 고용인은 경비를 추적하고 지출 보고서 (영수증 포함)를 고용주에게 제출해야합니다. 고용주는 직원에게 비용을 미리 지불 할 수 있습니다.
참조 :