제품 판매 비용은 제품 판매 와 관련된 모든 비용을 계산하는 것입니다. 제조 또는 판매하는 제품에 대해 판매 된 원가를 계산하는 것은 제품 수 및 제조 프로세스의 복잡성에 따라 복잡 할 수 있습니다.
매출 원가는 사업 세금 환급의 일부로 필요한 계산입니다. 그것은 귀하의 사업 소득 및 귀하의 사업 세금을 줄이기 때문에 그것을 올바르게 얻는 것이 중요합니다.
판매 된 원가 계산 - 단계별
이 "방법"을 통해 하나의 제품에 대한 계산을 수행 할 수 있으므로 CPA를 제공하는 데 필요한 정보와 정보가 어떻게 표시되는지 확인할 수 있습니다. 사업 소득세 환급을 위한 원가를 계산하려면 CPA 또는 세금 전문가가 필요합니다.
시작하기 전에 판매 된 상품 원가를 계산하는 데 필요한 정보 에 대해이 기사를 검토하십시오. 방정식의 각 구성 요소의 양을 알아야합니다. 기본적으로 시작 및 재고 금액을 알아야하며 해당 연도에 구입 한 모든 재고 비용이 필요합니다. 또한 회계사가 사용하기를 원하는 재고 평가 방법을 알아야합니다.
1 단계 : COGS 계산의 기본 구성 요소
기본 계산은 다음과 같습니다.
- 초기 재고 비용 (연초)
- 추가 재고 비용 (해당 연도 중 구입 한 재고)
- 마이너스 종료 인벤토리 (연말)
- 판매 된 물품 원가
예 :
연초에 재고 자산 14,000 달러
+ 1 년 동안 구매 한 추가 재고 비용 8,000 달러
- 10,000 달러 인벤토리
= 12,000 달러의 상품 판매 비용.
원가 계산 프로세스를 사용하면 제품을 제조하든 구매하든 재판매하든 상관없이 판매하는 모든 제품 원가를 공제 할 수 있습니다.
원가에는 직접 및 간접의 두 가지 유형이 있습니다.
- 직접 비용 은 제품의 생산 또는 구매와 관련된 비용입니다.
- 간접 비용 은 창고 보관, 설비, 장비 및 노동과 관련된 비용입니다.
2 단계 : 직접 비용 결정
직접 비용 결정 :
재판매를위한 상품 구매 비용
원자재 비용
포장 비용
진행중인 작업
완제품 재고 비용
생산 용 장비
생산과 관련된 직접 간접비 (예 : 생산 시설의 유틸리티 및 임대료)
3 단계 : 간접비 결정
간접 비용에는 제조 재료 및 소모품이 포함됩니다.
- 노동 (실제로 제품을 만지는 노동자)
- 제품 저장 / 도매 비용
- 제품 생산, 포장 또는 보관에 사용되는 장비의 감가 상각
- 관리자의 급여, 생산을 감독하는 관리자
- 행정 업무에 사용되는 장비 (생산이 아님)
4 단계 : 시설 비용 결정
시설 비용은 결정하기가 가장 어렵습니다. 귀하의 공인 회계사 (CPA)는 해당 회계 기간 (일반적으로 1 년, 세금 목적 상)에 대해 시설비 (임대료 또는 모기지이자, 유틸리티 및 기타 비용)의 비율을 각 제품에 할당해야합니다. .
5 단계 : 시작 인벤토리 결정
인벤토리에는 재고가있는 상품, 원자재, 진행중인 작업, 완제품 및 품목에 포함 된 소모품이 포함됩니다.
올해 시작 인벤토리는 작년에 끝난 인벤토리와 정확히 동일해야합니다. 그렇지 않은 경우 차이점에 대한 설명을 제출해야합니다.
6 단계 : 재고 항목의 구매 항목 추가
대부분의 기업은 연중 재고를 추가합니다. 인벤토리에 추가하는 각 제품의 각 운송 비용 또는 총 제조 비용을 추적해야합니다. 구입 한 제품의 경우 송장 및 기타 서류를 보관하십시오. 작성한 항목의 경우 인벤토리에 추가 할 비용을 결정하려면 CPA의 도움이 필요합니다.
7 단계 : 종료 인벤토리 결정
종료 인벤토리 비용은 일반적으로 제품의 실제 인벤토리를 취하거나 추정하여 결정됩니다.
손상되거나 무용 하거나 쓸모없는 인벤토리에 대해 인벤토리 비용을 줄일 수 있습니다. 손상된 재고의 경우 예상 값을보고하십시오. 쓸데없는 재고의 경우, 그것이 파괴되었다는 증거를 제시해야합니다. 폐기 된 재고의 경우, 가치 하락의 증거를 제시해야합니다. 쓸모없는 인벤토리를 자선 단체에 기부하십시오 .
8 단계 : COGS 계산 수행
이 시점에서 원가 계산을 수행하는 데 필요한 모든 정보를 얻었습니다. 스프레드 쉬트에서 할 수도 있고 회계사에게 도움을 청할 수도 있습니다.
재고 평가 방법
최종 재고 품목은 판매 된 재고입니다. 회계 기간이 끝날 때 인벤토리가 남았는지를 결정하는 두 가지 방법 이 있습니다. LIFO (마지막 입출금) 또는 FIFO (선입 선출) 입니다.
CPA는 귀하의 비즈니스 세금 상황에 가장 적합한 방법을 결정하는 데 도움을줍니다. 평가 방법 을 변경하는 경우 승인을 위해 IRS에 신청해야합니다. 예를 들어, 귀하의 비즈니스가 LIFO 방법을 사용하는 첫 해인 경우, 귀하는이 변경을 위해 IRS에 신청해야합니다. IRS 양식 970 - LIFO 인벤토리 방법 사용을위한 신청서를 사용하십시오.
사업 세 환급에서 판매 된 물품 원가
판매 된 제품의 원가를 계산하고 이를 비즈니스 세금 환급에 포함시키는 프로세스와 양식은 비즈니스 유형에 따라 다릅니다.
독점 사업자 및 단일 구성원 LLC가 Schedule C를 사용하는 경우, 판매 된 물품 원가는 제 III 부에서 계산되고 소득 부문 (제 1 부)에 포함됩니다.
파트너십, 복수 회원 LLC, 기업 및 S 기업의 경우 판매 된 제품 원가는 양식 1125-A 에 따라 계산됩니다 . 이 양식은 복잡하기 때문에 세금 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.
이 계산을위한 몇 가지 추가 팁
- 기억 : 매출이있는 경우 판매 된 상품 비용 만 공제 할 수 있습니다. 판매 할 제품을 구매하거나 만들 때 제품을 판매하지 않으면 이러한 비용을 공제 할 수 없습니다.
- 연간 매출액이 1 백만 달러 미만인 비즈니스의 경우 인벤토리를보고 할 필요가 없습니다.
- 재고 평가 및 판매 된 제품에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 538 "회계 기간 및 방법"을 참조하십시오 .
- LIFO 재고 평가를 사용하는 경우 "낮은 비용 또는 시장"방법을 사용할 수 없습니다. 현금 회계 방법 을 사용하는 경우 "비용"또는 "시장 낮은 가격"이 아닌 재고 평가 방법을 사용해야합니다. 인벤토리가있는 경우 발생주의 방법 을 사용하는 것이 가장 좋습니다.
면책 조항 :이 문서 및이 사이트의 정보는 일반적인 것이며 세금 또는 법적 조언이 아닙니다. 모든 상황이 다르고 상황이 바뀝니다. 세금 계산자 또는 세무사의 도움을 받아 계산이 정확한지 확인하십시오.
판매 된 제품의 원가 계산에 대한 자세한 내용 및 특수한 상황은 IRS publication 334의이 기사를 참조하십시오.
원가 계산 방법 : 봉제 사업의 원가를 결정하는 방법.