중소기업은 특히 직원의 도난 피해에 취약합니다. 한 가지 이유는 근로자들이 간과하지 않고 여러 기능을 수행하는 경우가 많기 때문입니다.
예를 들어, 계좌 미수금 , 미지급금 및 월간 대차 대조표를 처리하는 회계 장부가 있습니다. 두 번째 이유는 많은 중소기업이 현물 재무 수표 나 연례 외부 감사와 같은 사기를 방지하기위한 기본적인 통제가 부족하기 때문입니다. 세 번째로, 많은 중소기업 소유자는 핵심 직원을 너무 많이 신뢰하며 부정직의 징조를 인정하기를 꺼립니다.
현금 유출의 유형
ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)는 스키밍, 현금 절도, 사기 등 세 가지 유형의 현금 유출을 말합니다. 스키밍 및 현금 절취에는 현금 영수증 도용이 포함되며 이는 현금이 비즈니스로 유입되는 것을 의미합니다. 사기성 지출은 지불 형태로 사업에서 흘러 나오는 현금 절도를 포함합니다.
감추고있는
스키밍 이란 고용주의 회계 시스템에 아직 들어 가지 않은 현금의 절도를 의미합니다. 도난은 현금 등록기 또는 일반적인 판매 시점에서 발생할 수 있습니다.
예를 들어, 고객은 현금으로 상품을 구매합니다. 직원이 돈을 주머니에 넣고 금전 등록기에서 구매액을 절상하지 않습니다. 영업 기록이 없기 때문에 비즈니스 소유자는 절도를 알지 못합니다. 근로자는 또한 판매의 일부를 불러와 나머지 부분을 수령 할 수 있습니다. 예를 들어, 직원이 고객으로부터 10 달러를 받고 5 달러의 매출을 올립니다.
그는 나머지 $ 5를 유지합니다.
야간 근무와 같은 피크 시간이 아닌 시간에 근무하는 직원은 정상 근무 시간에 근무하는 직원보다 덜주의 깊게 관리되는 경향이 있습니다. 외부 영업 사원, 원거리 근로자 및 고용주의 주 위치에서 멀리 일하는 다른 직원들도 마찬가지입니다. 이 근로자들에게 스키밍은 흔히 기회의 범죄입니다.
스키밍은 수표 도난과 관련 될 수 있습니다. 예를 들어, 환자는받은 서비스에 대해 치과 진료소에 수표를 우편으로 보냅니다. 치과 사무실 직원은 수표 중 일부를 고용주의 계좌가 아닌 개인 계좌에 입금합니다. 누락 된 수표는 고용주의 회계 시스템에 입력되지 않으므로 고용주는 자신이 수령되었음을 알지 못합니다.
현금 절도죄
현금 절도 란 고용주의 책에 현금이 기록 된 후 현금을 훔치는 것을 말합니다. 도난당한 기금이 고용주의 회계 시스템에 기록되어 있기 때문에 절도보다 은신을 감추기가 더 어렵습니다. 절도의 예는 직원이 판매를 성공시킨 후 금전 출납기에서 현금을 절도 한 것입니다. 근로자는 나중에 현금 등록 계획 (아래에 설명 됨)을 통해 자신의 트랙을 커버 할 수 있습니다. 그 또는 그녀는 잘못된 환불을 만들거나, 판매를 무효로하거나, 금전 등록기 테이프를 변경하거나 파괴 할 수 있습니다.
사기성 지불
현금 절도와 마찬가지로 사기성 지출에는 고용주의 책에 기록 된 현금 절도가 포함됩니다. 근로자는 자신의 직위를 사용하여 고용주가 승인하지 않은 목적으로 자금을 해제합니다.
ACFE는 5 가지 유형의 사기를 확인합니다.
- 변조를 확인하십시오. 직원이 사기성 수표를 만들거나 기존 수표를 변경하여 이익을 얻습니다. 예를 들어, 한 근로자는 고객의 수표를 변경하여 고용주의 이름을 수취인 이름으로 대체합니다. 그런 다음 수표는 개인 계좌에 입금됩니다.
- 금전 등록기 제도. 작업자는 이전 판매를 무효화하거나 가짜 환불을 만들어 등록부에서 현금을 훔칩니다.
- 요금 체계 . 이러한 유형의 사기에는 구매 주문서 또는 송장과 같은 가짜 문서가 포함됩니다. 작업자는 거짓 문서를 만든 다음 수표를 발행합니다. 그 또는 그녀는 수표를 현금화하거나 그것을 개인 계좌에 예금합니다.
- 비용 환급 제도. 많은 근로자가 사업비 위조로 사기를 저지른다. 그들은 개인 경비를 사업 경비로 제출하거나 실제 지출 한 금액을 부풀려 수 있습니다. 일부는 동일한 경비를 여러 번 제출하기도합니다.
- 급여 체계. 급여 근로자는 급여 기록, 시간표 또는 개인적 이익을위한 기타 서류를 위조 할 수 있습니다. 노동자는 가짜 직원을 만들거나 커미션을 위조하거나 월급이나 근무 시간을 변경할 수 있습니다.
보험 적용 범위
직원이 현금을 절도 한 경우 일반적인 상업용 부동산 정책이 적용되지 않습니다. 이것에는 두 가지 이유가 있습니다. 첫째, 현금은 보상 대상 재산이 아닙니다. 대부분의 정책에서는 보험 대상 자산 의 정의에 따라 계좌, 지폐, 통화, 메모 및 현금 또는 유가 증권을 제외합니다. 둘째, 대부분의 정책 은 직원 (정규직 또는 임차인 포함)이 저지르는 부정직하거나 형사에 의한 손실이나 피해를 배제합니다.
직원이 현금을 절도하지 않도록 회사를 보호하기 위해 직원 도용 범위 (직원 부정직 보상)를 구입할 수 있습니다. 이 보험은 보증 또는 범죄 보상 양식을 통해 재산 또는 패키지 정책에 추가 될 수 있습니다.