이 기법을 사용하여 회사의 재무 제표를 분석하십시오.
간단한 수학 및 약간의 연구와 관련된 유용한 기술은 조사하려는 정보의 유형에 따라 비즈니스에 대한 질적 및 양적 재무 제표 분석을 수행하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
세 가지 주요 재무 제표, 대차 대조표 , 손익 계산서 및 현금 흐름표를 사용 합니다. 두 개 이상의보고 기간의 재무 제표를 사용하는 경우 특히, 각 재무 제표가 동일한 기간에 준비되어 한 기간에서 다른 기간으로 직접 비교 가능한 데이터를 보유해야합니다. 재무 데이터를 외부 회사 나 업계 평균과 비교하는 경우에도이 점을 고려하십시오.
다음 각 방법을 통해 비즈니스 추세, 차이 및 쟁점을 파악하고 응답해야하는 회사에 대한 질문을 제기 할 수 있습니다. 비즈니스 검토, 변동에 대한 설명 찾기, 긍정적 또는 부정적 경향을 기반으로 변경 작업이 재무 제표 분석의 진정한 결과입니다.
01 - 추세 분석
추세 분석은 시계열 분석 이라고도 합니다 . 추세 분석은 회사의 재무 관리자가 과거사가 나타내는 추세에 따라 회사가 시간 경과에 따라 어떻게 수행 할 것인지를 결정하는 데 도움이됩니다.
추세 분석은 회사의 재무 제표에서 얻은 과거 데이터와 함께 회사의 프로 포마 또는 예상 재무 제표의 예상 데이터를 사용하여 재무 활동의 장기적인 관점을 파악하고 시간 경과에 따른 변동을 찾습니다.
경향 분석을 수행하는 한 가지 보편적 인 방법은 재무 비율 분석을 사용하는 것 입니다. 비즈니스 회사의 재무 비율 을 계산할 경우, 의미있는 정보를 제공하기 위해 적어도 2 년의 비율을 나란히 비교하여 비교하는 것이 좋습니다.
비율은 다른 데이터와 같이 비교할 항목이없는 한 아무런 의미가 없습니다. 추이 분석은 수년간의 재무 비율을 보유하고 사용하는 경우 더욱 강력합니다. 일부 기업은 데이터를 업계 또는 경쟁 업체의 평균 비율과 비교합니다.
02 - 공통 크기 재무 제표 분석
일반적인 규모의 재무 제표 분석에는 백분율을 사용하여 대차 대조표 및 손익 계산서 를 분석합니다. 모든 손익 계산서 항목은 판매 비율로 표시됩니다. 모든 대차 대조표 광고 항목은 총 자산의 백분율로 표시됩니다.
예를 들어 손익 계산서에서 모든 광고 항목은 판매로 나누어지고 대차 대조표 에서는 모든 광고 항목이 총 애셋으로 나뉩니다. 이러한 유형의 분석을 통해 재무 관리자는 손익 계산서와 대차 대조표 를 백분율 형식으로 볼 수 있으므로 해석하기가 더 쉽습니다.
예를 들어 손익 계산서를 살펴보면 일반 손익 계산서로 쉽게 전환 할 수 있습니다. 순 매출액을 총 판매액의 백분율로 계산하면 다음과 같습니다. $ 64,000 순이익 / $ 1,000,000 총 매출 = 6.4 %.
해당 수식을 손익 계산서의 모든 항목에 적용하여 일반적인 크기의 손익 계산서를 개발하십시오. 즉, 각 광고 항목을 매출 비율로 설정하고 매출액은 자체 매출액의 100 %로 설정합니다.
재무 비율 분석과 마찬가지로, 회사 규모 가 다른 회사의 실적을 비교하기 위해 1 년에서 다른 연도의 일반적인 규모의 소득표 를 비교할 수 있습니다. 일반적으로 절대 수치가 아닌 백분율을 사용하여 비교하는 것이 더 쉽습니다.
백분율을 사용하면 매우 다른 크기의 두 회사를 쉽게 비교할 수 있습니다. 한 회사가 판매 경쟁자보다 세 배나 큰 경우에도 백분율 기준으로, 예를 들어 동일한 비율의 비용을 지출 할 것입니다.
03 - 백분율 변경 재무 제표 분석
백분율 변경 재무 제표 분석은 좀 더 복잡해집니다. 이 분석 양식을 사용하면 기본 연도와 관련된 모든 손익 계산서 항목 및 대차 대조표 계정의 증가율을 계산합니다.
이것은 매우 강력한 재무 제표 분석 양식입니다. 판매 및 총자산 의 증가 또는 감소와 관련하여 다양한 손익 계산서 항목과 대차 대조표 계정 이 어떻게 성장했는지 또는 감소했는지를 실제로 볼 수 있습니다.
예를 들어, XYZ, Inc.는 2015 년 대차 대조표에 500 달러, 2016 년 대차 대조표에 700 달러의 재고를 보유하고 있다고 가정 해보십시오. 2016 년에 재고가 얼마나 많이 증가 했습니까?
재고 증가율을 계산하는 공식은 다음과 같습니다. (2016 년 종료 재고 - 2015 재고 시작) / 2015 시작 재고 = 200 달러 / 500 달러 = 0.40, 또는 40 %. 2016 년 XYZ, Inc.의 재고 증가 또는 변동은 40 %입니다.
모든 대차 대조표 및 손익 계산서 항목에 대한 비율 변경 분석을 수행하는 경우 2 년 또는 3 년 분량의 데이터를 나란히 비교하여 과도한 지출이나 매출 증가와 같은 항목의 중요한 경향을 파악하십시오.
04 - 벤치마킹
벤치마킹은 산업 분석이라고도합니다. 벤치마킹은 동일한 회사의 다른 회사와 회사를 비교하여 한 회사가 다른 회사와 비교하여 재정적으로 어떻게 운영되는지 확인하는 것입니다.
이러한 유형의 분석은 동일한 비즈니스에서 다른 기업과 비교하여 경쟁 우위 또는 비효율적 인 부분을 파악하는 데 도움이되므로 재무 관리자에게 매우 유용합니다.
재무 비율 분석은 종종 벤치마킹에 사용됩니다. 주로 개인 회사의 재무 비율 은 여러 출처에서 얻을 수 있습니다. 리스크 관리 협회 (Risk Management Association)의 연간 성명 연구 (Annual Statement Studies)와 같은 유료 가입이 필요할 수도 있지만, 몇몇 출판물은 업계 평균 비율을 제공합니다.
Value Line과 Dun 및 Bradstreet에서 업계 평균 비율을 얻을 수도 있습니다. 이 공보를 지역 공립 도서관이나 지역 대학 비즈니스 도서관에서 확인하십시오.
벤치마킹을하려면 한 회사의 비율을 같은 업계의 다른 회사의 비율과 비교하십시오. 벤치마킹을 수행 할 때 회사 비율 이 계산되는 것과 같은 방식으로 업계 평균 비율 이 계산되는지 확인하십시오.
이 4 가지 재무 제표 분석 기술을 사용하면 재무 관리자가 내부적으로나 해당 산업의 다른 회사와 비교하여 비즈니스 회사 의 재무 상태를 이해할 수 있습니다. 이러한 방법을 함께 사용하면 기업에서 용제 및 수익성에 대한 통찰력을 얻는 데 도움이되는 강력한 분석 도구를 얻을 수 있습니다.