얼마나 일반적인 크기의 소득 명세서 분석합니까
일반 크기의 손익 계산서 분석은 손익 계산서의 모든 품목을 판매 비율로 표시합니다.
1 년 이상의 재무 데이터가있는 경우 소득 진술 을 비교하여 재정적 인 진전을 확인할 수 있습니다. 이러한 유형의 분석을 통해 여러 유형의 비용에 대한 수익 및 지출이 1 년에서 다음 연도로 어떻게 변하는지를 알 수 있습니다.
손익 계산서의 항목을 판매액의 백분율로 표시하면 수입과 지출을 비교하고 회사의 재무 상태를 쉽게 이해할 수 있습니다. 일반적인 크기 분석은 크기가 다른 회사를 비교하거나 다음 회사에서와 같이 같은 회사의 여러 해 동안의 데이터를 비교할 수있는 훌륭한 도구입니다.
일반적인 크기 분석은 비율을 사용하는 경향 분석만큼 상세하지 않습니다. 일부 정교한 투자 결정에 충분한 데이터를 제공하지 않습니다. 그러나 재무 관리 분야에서 공식 교육을 많이받지 않은 중소기업 관리자의 경우 수직적 분석을 통해 재무 제표를 분석 할 수있는 간단한 방법을 제공합니다.
XYZ, Inc.의 수익 분석
XYZ, Inc의 아래 표에있는 두 가지 수입 계산서는 2011 년과 2012 년입니다. XYZ, Inc.가이 2 년 동안 어떻게했는지 살펴 보겠습니다.
먼저, 2011 년에서 2012 년까지 판매량이 증가 했으므로 처음에는 XYZ에 좋은 징후입니다. 얼마나 많은 매출이 변화했는지 알면 좋습니다.
손익 계산서를보고 매출액이 1,000,000 달러에서 1,110,000 달러로 110,000 달러 가량 변경되었음을 알 수 있습니다. 일반적인 크기 분석을 수행하고 있으므로 판매율의 증가율을 백분율로 나타냅니다. 성장률 을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
성장률 = 기간 종료 시점의 가치 - 시작 시점의 가치 / 시작 시점의 가치 X 100
이 경우는 다음과 같습니다.
성장률 = 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11 % .... 따라서 2011 년에서 2012 년까지 매출은 11 % 증가했습니다.
XYZ, Inc의 비용 분석
첫째, 비즈니스 회사를 위해 판매 된 상품 원가는 2011 년에서 2012 년까지 증가했습니다. 판매 된 상품 원가 에는 대개 직접 경비 및 회사가 제조 한 제품 구매 비용이 포함됩니다. 판매 된 상품의 비용이 올라간 이유 중 하나는 매출이 올라 갔지만 여기에는 중요한 차이가 있습니다.
일반적인 크기의 손익 계산서에 따르면 판매 된 제품의 판매 비용 비율도 올라갔습니다. 이는 직접 경비 및 구매 비용이 상승했음을 의미합니다. 이는 회사가 저렴한 비용으로 우수한 품질의 재료를 찾고 가능하면 직접 비용을 낮추려고 노력해야 함을 시사합니다.
우리가 분석하고자하는 공통 규모의 손익 계산서의 다음 요점은 영업 이익 또는이자 및 세금 전 이익 (EBIT)입니다.
영업 이익은 비즈니스 회사의 핵심 비즈니스의 상태를 보여주기 때문에 분석 할 수있는 가장 중요한 수치 중 하나입니다.
모든 비즈니스는 서비스 또는 제품 중 하나를 팔아야합니다. 제품 또는 서비스 판매로 인한 수입은 영업 이익으로 나타납니다. 그것이 XYZ, Inc.의 경우에 감소하는 경우, 이는 주주 및 회사 경영진이 달성하고자하는 다른 목표에 대한 자금이 적다는 것을 의미합니다. 또한 회사의 신용 위험을 평가할 때 은행과 같은 대출 기관이 면밀히 관찰합니다.
XYZ, Inc의 경우 영업 이익은 2011 년 17 %에서 2012 년 7.6 %로 감소했습니다. 이는 1 년 동안 큰 폭의 하락입니다. 우리는 그 감소의 이유를 볼 수 있습니다. 첫째, 제품 판매 비용이 감소했습니다. 판매 및 관리 비용과 감가 상각비가 모두 상승했습니다.
회사는 새로운 고정 자산을 매입했을 수도 있습니다. 새로운 영업 사원을 고용함으로써 판매 수수료가 증가했을 수 있습니다.
분석의 다음 요점은이자 비용과 같은 회사의 영업 외 비용입니다. 이자 비용은 회사의 부채에 지급됩니다. 손익 계산서에 회사가 보유하고있는 부채는 얼마인지는 알려지지 않았지만 감가 상각이 늘어난 이후 회사가 새로운 고정 자산을 매입하고 부채 금융 을 사용했다고 가정하는 것이 타당합니다. 그 결과이자 비용이 증가했습니다. 이 회사는 같은 기간 동안 매출원가가 상승했기 때문에 잘못된 시간에 새로운 고정 자산을 구입했을 수 있습니다.
다음으로 회사의 순이익을 살펴 봅니다. 순이익은 매출의 8.4 %에서 매출의 2.4 %로 떨어졌습니다. 이는 1 년 만에 급격한 감소이며, 회사에 주주가 있다면 무엇이 잘못되었는지 질문 할 것입니다. 경영진에게는 판매 비용 증가 및 관리 비용 증가뿐만 아니라 판매 된 제품 비용의 증가를 처리해야한다는 분명한 신호입니다. 판매 할 수있는 고정 자산 이있는 경우, 경영진은이를 판매하여 부채에 대한 감가 상각비와이자 비용을 낮추어야합니다. 이것은 2013 년에 그들의 일반적인 크기 수입 계산서를 도울 것입니다.
XYZ, Inc.의 공통 크기 분석
| 손익 계산서 | 2011 년 | % | 2012 년 | % |
| 순 매출액 | $ 1,000,000 | 100 % | 1,110,000 달러 | 100 % |
| 판매 된 물품 원가 | 500,000 | 50 % | 650,000 | 58.5 % |
| 매출 총 이익 | 50 만 달러 | 50 % | $ 460,000 | 41.5 % |
| 판매 및 관리 비용 | 250,000 | 25 % | 265,000 | 23.9 % |
| 감가 상각 | 80,000 | 8 % | $ 110,000 | 10 % |
| 영업 이익 (EBIT) | $ 170,000 | 17 % | $ 85,000 | 7.6 % |
| 관심 | $ 30,000 | 삼% | $ 40,000 | 3.6 % |
| 세전 이익 | $ 140,000 | 14 % | $ 45,000 | 4 % |
| 세금 (.40) | $ 56,000 | 5.6 % | $ 18,000 | 1.6 % |
| 당기 순이익 | $ 84,000 | 8.4 % | $ 27,000 | 2.4 % |