다른 항목들도 월급과 임금으로 인정받을 수 있음
- 보통이고 필요한
- 합리적인 금액
- 실제로 제공되는 서비스에 대해 요금을 지불하고
- 공제를 청구 한 해에 실제로 지불되거나 발생했습니다.
공제를 청구하는 연도는 부분적으로 귀하의 비즈니스가 현금 또는 발생주의 회계 방법을 사용하는지 여부에 달려 있습니다 .
현금 방법과 발생주의 방법
귀하의 비즈니스가 현금 방식의 회계를 사용하는 경우, 귀하는 귀하의 직원에게 지불 한 해의 급료, 임금, 수수료 및 보너스에 대한 공제를 청구해야합니다. 귀하의 비즈니스가 발생주의 회계 처리 방법을 사용하는 경우, 지불 의무 가 설정되고 실제로 서비스가 수행되는 연도에 대해 공제가 청구됩니다 (나중에 자금이 실제로 출금 되더라도).
대부분의 회사가 상품이나 서비스가 아닌 현금으로 급여를 지불하는 반면, 현금 이외의 보상을 제공하는 경우 보통 공제 된 상품이나 서비스의 공정한 시장 가치입니다.
세금 공제가 가능한 기타 보상
다른 항목들도 직원 임금과 관련하여 급여와 임금 범주에 속합니다. 부분적으로 병가, 휴가비, 교육비 , 상환액 등이 있습니다. 귀하가 상환을 기대하지 않는 직원에 대한 대출은 세금 공제 혜택을받을 수도 있습니다.
그러나 보너스와 보너스는 개별적으로 고려해야합니다.
각각의 전체 목록과 설명은 IRS Publication 334에서 찾을 수 있습니다.
급여와 임금은 합리적인 것으로 간주되어야합니다.
일반적으로 직원이 고용주에 대한 지렛대를 가지고 있지 않으면 (예 : 직원이 대규모 투자자이거나 귀하와 개인적인 관계가있는 경우) IRS는 급여와 임금을 불합리한 것으로 보지 않습니다.
불행히도 많은 중소기업들은이 두 가지 상황을 경험합니다. 이는 "합리성"을 IRS의 조사 영역으로 만듭니다.
국세청은 다음과 같은 합리적인 보상 정의를 사용합니다 : "비슷한 상황에서 유사한 기업이 비슷한 서비스를 제공하는 경우 일반적으로 금액을 지불해야합니다."
따라서 납세자와 국세청 (IRS)이 합리적인 보상에 대한 견해를 달리하는 것은 드문 일이 아닙니다. 보다 효과적인 표준은 다음과 같은 질문에 대한 대답입니다. "회사에 완전히 독립적 인 투자자가이 개인에게 보상 수준을 기꺼이 지불하겠습니까?"
사업주 보상
사업주에게 지급되는 보상의 세금 결과는 별도로 평가해야합니다.
단독 주택 사업에서는 사업체로부터받는 금액에 대해 사업비 공제를 청구 할 수 없습니다. 사업의 순이익 은 사업에서 돈을 꺼내 든가 사업에 맡기 든 과세 소득으로 간주됩니다. 자영업 세금 은 전체 금액에 적용됩니다.
귀하의 비즈니스가 파트너쉽 또는 LLC 인 경우 일부 파트너 또는 소유자 (예 : 보장 된 지급)에게 급여가 지급 될 수 있지만 해당 연도의 모든 이익은 파트너 또는 소유자에게 과세됩니다.
이 경우 합리성은 문제가되지 않습니다.
분명히 많은 요소와 변수가 해석에 개방되어 있으므로 회계 및 세무 전문가의 조언을 구해야합니다.