현재 컬럼비아 특별구를 포함한 모든 주에서는 단일 소유자 LLC를 허용합니다. LLC를 만들려면 적절한 주정부 기관에 적절한 서류를 제출하고 수수료를 지불해야합니다. 그러나 기업 구조에 대한 결정을 내리기 전에 먼저 LLC의 세금 영향을 이해해야합니다.
LLC의 구조
LLC는 소유자의 개인 자산 을 보호합니다. 즉, 회사에 부실 채권이있는 경우 은행 및 기타 대출 기관이 개인 재산을 압류 할 수 없습니다. 유일한 예외는 귀하의 사업을위한 개인 보증 을 서명 한 경우입니다. LLC는 기업 구조 와 마찬가지로 자산을 보호하지만 LLC는 관리 유연성이 뛰어나고 세금은 더 간단합니다.
LLC의 세금 영향은 기업의 세금 영향과 다릅니다. LLC는 "통과세 ( pass-through taxation )"를 사용하는데, 이는 LLC가 세금을 내지 않음을 의미합니다. 비즈니스 수입은 LLC의 회원으로 불리는 회사 소유자에게 전달됩니다. 그들은 개인 세금 양식 에 따라 손익을 요구합니다.
단일 소유자 LLC는 국세청 (Internal Revenue Service)과 함께 Form1040에 세금을 납부합니다. 둘 이상의 소유자가있는 파트너쉽 LLC는 양식 1065를 사용하여 파트너쉽 반품 을 제출해야합니다. 이 두 가지 모두 기업 구조를 통해 세금 을 내는 것보다 간단합니다.
이러한 수익률을 사용하면 이중 과세가 발생 하지 않으므로 기업은 소득에 대해 세금을, 주주는 법인의 이익이 배당금을 통해 분배 될 때 세금을 납부합니다. LLC에는 주주가 없기 때문에 다른 세금 구조를 가지고 있습니다.
예를 들어 한 회사가 5 만 달러 미만의 소득을 올리면 법인 세율 은 15 %입니다.
LLC 소유주는 1040 세금 양식 의 동일한 소득에 대해 훨씬 높은 세율 (4,386 달러 + 31,850 달러의 25 %)을 지불해야 합니다 . 그러나 그러한 이익이 법인 주주들에게 배당금 으로 전달된다면 주주는 배당금에 대해서도 15 %의 세금을 납부해야 할 것이다.
그러나 LLC는 IRS에 8832 양식을 제출하여 조세 목적 상 법인으로 취급되도록 선택할 수 있습니다. 이는 LLC가 기업 구조를 변경하지 않고도 낮은 세율을 이용할 수 있음을 의미합니다.
LLC의 손실에 대한 세금
LLC의 세금 영향은 손실과 관련하여 유익하지 않습니다. 회사에서 개인적인 책임 을 제한하기로 결정했기 때문에 귀하의 비즈니스에 대한 모든 손실을 공제 할 수 없을 수도 있습니다.
귀하의 주 에있는 유한 책임 회사 의 세금 영향을 확인하십시오. 많은 주에서는 LLC에 대해 추가 세금 및 수수료를 부과합니다. 수수료는 종종 연간 정액 세금입니다. 예를 들어, 캘리포니아주는 250,000 달러 이상을 벌어 들인 경우 LLC에 등록 된 두 개의 별도 수수료를 청구합니다.
중소기업 소유자는 연방 및 주 차원에서 세금 개발을 면밀히 검토하여 LLC를 비롯한 특정 사업체의 조세에 영향을 미칠 수있는 잠재력을 갖는 것이 중요합니다.