초기 비용 공제
첫 1 년 동안 창업시 최대 5,000 달러, 조직 비용 중 5,000 달러를 공제 할 수 있습니다. 이 공제액은 10 월 이후에 지급되거나 발생 된 경비에 적용됩니다.
해당 날짜 이전의 비용 또는 $ 50,000를 초과하는 비용은 규칙이 다릅니다. 공제되지 않은 경비는 사업을 시작할 때 시작되는 180 개월 동안 상환 될 수 있습니다. 시장 조사 , 광고, 직원 교육, 비즈니스 관련 여행, 법률 자문 및 기타 비용을 상각하거나 상환 할 수 있습니다.
교육 공제
국세청은 교육비를 공제하기위한 엄격한 지침을 갖고 있으므로 출판물 970, "직업 관련 교육에 대한 사업 공제"를 꼭 읽으십시오. 일반적으로, 고용주는 직업 관련 기술을 유지하거나 향상 시키거나 직원들이 현 직업에서 계속 교육을해야하는 경우 직원 교육비를 공제 할 수 있습니다. 자영업자라면 교육비를 쓸 수 있습니다. 수업을 오가는 교통편은 공제가 가능할 수 있습니다. 그러나 새로운 분야에서 당신을 훈련시키는 교육비를 상각 할 수는 없습니다.
차량 공제
자동 공제액 은 IRS 규정에 따라 명확하게 구분되며보다 세 심하게 조사되는 경향이 있으므로 세심한 기록 보관이 중요합니다. 마일 (2006 년 과세 연도 , IRS는 사업 목적으로 마일 당 44.5 센트 공제 허용)이나 휘발유 및 유지 보수와 같은 실제 경비로 자동차 경비를 공제 할 수 있습니다.
직장에서 개인 차량을 사용하는 경우, 출근 한 곳과 회사의 성격에 관한 신중한 기록을 유지하십시오. 새로 구입 한 차량 (중고차를 구입 한 경우라도)을 한 번의 공제 또는 감가 상각을 통해 쓸 수 있으므로 몇 년 동안 비즈니스 장비 비용의 일부를 쓸 수 있습니다.
국세청은 개인 자동차 사용을 사업 관련 비용으로 상쇄 할 수 없으므로 간행물 463의 지침을 반드시 준수해야한다고 규정하고 있습니다. 직원이 사업용 차량을 개인적으로 사용하는 경우 IRS는 귀하가 W-2 양식 또는 임금. 크레딧을 얻으려면 환경 친화적 인 IRS 이니셔티브에 주목하십시오. 2005 년부터 사업용 하이브리드를 구입 한 경우 정부로부터 최대 3,150 달러를받을 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 8910을 확인하십시오.
장비 감점
중소기업은 2006 년에 구입 한 장비에 대해 최대 $ 108,000까지 공제 할 수 있습니다. 공제액은 세금 코드의 섹션 179 에 해당하며, 장비 구입이 430,000 달러를 초과하면 감소합니다. 이전 연도의 공제액은 약 2 만 5 천 달러에 불과했습니다. 2007 년에는 112,000 달러로 증가 할 것입니다. 그러나 지금은 더 높은 공제액이 2009 년까지만 유효합니다.
이 장비는 새로 구매할 때 새로운 제품 일 필요는 없으며 최소한 비즈니스 시간의 절반 이상을 사용하게됩니다. 장비에는 컴퓨터, 기계, 가구, 자동차 및 기타 필수품이 포함됩니다. 이동식 장비는 일반적으로 중요합니다. 속성은 그렇지 않습니다. 공제를 받으려면 양식 4562를 작성해야합니다. 즉각적인 공제를하지 않기로 결정한 기업은 감가 상각을 통해 수년간 장비 구입의 일부를 쓸 수 있습니다.
엔터테인먼트 공제
국세청은 귀하의 혼합 비즈니스에 즐거움을 느끼지 않습니다. 미지급 비즈니스 미팅을 위해 엔터테인먼트 비용의 최대 50 %를 공제 할 수 있습니다. 엔터테인먼트는 회의와 같은 "명확한 비즈니스 환경"에 있어야하며, 비즈니스 미팅의 바로 앞이나 뒤를 따라야합니다.
자영업자 인 경우 50 % 공제 한도가 적용되지 않습니다.
여행 경비
미지급 된 여행 경비는 세금 공제가 가능합니다. IRS는 지출 및 영수증에 대한 기록을 보관할 것을 권장합니다. 교통 (예 : 항공료) 숙박 및 드라이 클리닝은 공제받을 수 있으며 비즈니스 식사의 절반도 차감 할 수 있습니다. 또한 귀하와 함께 여행하는 비즈니스 동료를위한 비용을 공제 할 수 있습니다. 가족 구성원이나 친구가 동행하는 경우, 직원이 아니고 여행의 비즈니스 종료에 전문적으로 관여하지 않는 한 비용을 지불 할 수 없지만 비즈니스를위한 여행의 경우 해당 부분을 공제하는 것이 좋습니다.
소프트웨어 공제
소프트웨어는 일반적으로 1 년 이상 귀하의 비즈니스에 도움이되기 때문에 3 년에 걸쳐 작성해야합니다. 그러나 섹션 179에서는 중소기업 이 같은 해에 사용되는 한 구입 한 해에 기성 소프트웨어를 완전히 공제 할 수 있습니다.
자선 공제
파트너십, S 기업 및 유한 책임 회사는 모두 자선 기부금을 포함한 개인 양식에 회사의 세금을 신고해야합니다. 기부금은 조직의 수입과 같이 회원들에게 전달됩니다. C 기업 은 기업 공제를받을 자격이 있습니다.
개인은 조정 된 총소득 의 30-50 %를 자격이있는 501 (c) (3) 자선 단체 및 재단에 공제 할 수 있습니다. 회사는 더 나은 사업 국의 현명한 부여 동맹 (Wise Giving Alliance)에 따라 과세 대상 소득의 최대 10 %를 공제 할 수 있습니다. 250 달러 이상을 기부하고 공제를 받으려면 기부를 확인하는 편지를 조직에 제출해야합니다.
귀하의 비즈니스가 자동차 나 컴퓨터를주는 것과 같이 비 현금 기부를하는 경우 귀하가 공제 할 수있는 금액을 계산하십시오. 기부 된 재산에 대해 이미 세금 공제 혜택을 받거나 중요한 가치를 잃어 버렸다면 공제액이 감소합니다. Publication 551과 Section 179 공제를 모두 확인하십시오.
광고 공제
귀하의 비즈니스와 직접적으로 관련된 광고 및 판촉 행사는 잡비 로 공제됩니다. 광고 및 기타 비용을 기각하기 위해 간행물 535를 참조하십시오.
법률 및 전문 요금 공제
회계사 및 변호사 비용 은 사업 비용 으로 공제가 가능하지만 장비와 같은 사업 자산 구입에 대한 전문 수수료 는 공제 할 수 없습니다. 이 비용은 구매 비용으로 포함됩니다. 유일한 사업자는 세무 전문가로부터 스케쥴 C 또는 스케쥴 C-EZ 에 대한 수수료를 쓸 수 있습니다. 개인 사업자의 경우, 추가 비용은 귀하의 1040 일정 A에서 공제 될 수 있습니다.
IRS 옵션을 해석하는 데 대한 자세한 지침은 세무 전문가에게 문의하십시오.
Tiare Rath는 프리랜서 기자이자 MarketWatch.com의 전직 개인 금융 칼럼니스트입니다.