급여 세금 및 고용주의 책임

공제액 계산 및보고 방법

고용주는 월 급여 총액과 각종 급여 공제액을 계산하여 급여를보고합니다. 이것은 표면적으로는 충분히 단순 해 보이지만 다양한 급여 공제를 계산하려면 세부 지향적이고 극도의 정확성을 요구합니다.

Net Pay를위한 기본 공식 :

직원의 총 임금 (근무 시간 x 시간)
법정 급여 세금 공제를 뺀 금액
마이너스 자발적인 급여 공제
Net Pay 와 같습니다 .

법정 급여 세금 공제

법률에 따르면 직원 급여에서 급여세를 원천 징수해야합니다. 고용주는 이러한 원천 징수액을 여러 세금 기관에 전달해야합니다. 급여 세금 공제에는 다음이 포함됩니다.

• 연방 소득세 원천 징수 (간행물 15의 원천 징수 표 기준)
• 사회 보장 세금 원천 징수 (2017 년 기준 연간 최대 과세 소득 $ 127,200까지 6.2 %)
• 메디 케어 세금 원천 징수 (1.45 %)
• $ 200,000를 초과하는 직원에 대한 추가 Medicare tax 원천 징수 (0.9 %) (2013 년부터 원천 징수 원천 징수)
• 주 소득세 원천 징수
• 다양한 지방세 원천 징수 (예 :시, 카운티 또는 교육구 세금, 주 장애 또는 실업 보험).

자발적인 급여 공제

직원이 공제에 동의 한 경우에만 자발적인 급여 공제가 직원 급여에서 보류됩니다.

자발적인 공제는 직원이 참여하기로 선택한 다양한 혜택을 지불하거나 이에 기여합니다. 자발적인 급여 공제에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 건강 보험료 (의료, 치과 및 안과 진료)
• 생명 보험료
• 은퇴 계획 기부금 (예 : 401 (k) 계획)

• 직원 주식 구매 계획 (ESPP 및 ESOP 계획)
• 식사, 유니폼, 노동 조합 회비 및 기타 직업 관련 비용

자발적인 공제는 지불되는 급여의 유형에 따라 세전 달러 또는 세후 달러로 지불 할 수 있습니다. 일부 세금 공제 전액 공제는 연방 소득세에 따라 임금을 삭감하는 반면, 다른 공제액은 사회 보장 및 메디 케어 세금이 부과되는 임금을 삭감합니다. IRS Publications 15 및 15-B는 다양한 혜택을위한 세전 혜택을 설명하고 전문 급여 소프트웨어는 모든 세금 관련 급여 계산을 추적하는 데 도움을줍니다.

고용주 급여세 책임

급여세에 대한 책임은 직원에게 월급이 발행 된 후에도 계속됩니다. 회사는 다음과 같은 책임이 있습니다.

1. 고용주의 급여세 납부
2. 종업원 월급에서 원천 징수 된 세금을 예치 할 때
3. 다양한 조정 보고서 준비
4. 재무보고를 통한 급여 지출 회계
5. 그리고 급여 세금 신고서 제출

고용주 급여 세금

회사는 급여세의 일부를 지불 할 책임이 있습니다. 이러한 급여세는 직원의 총 임금을 희생하는 것 이상의 추가 비용입니다. 급여세의 사용자 부분에는 다음이 포함됩니다 :

• 사회 보장 세금 (연간 최대까지 6.2 %)
• 메디 케어 세금 (임금의 1.45 %)
• 연방 실업 세금 (FUTA)
• 주 실업 세금 (SUTA)

FICA 세금

FICA는 연방 보험 기여법 (Federal Insurance Contributions Act)의 약자입니다. FICA 세금은 사회 보장 세금과 메디 케어 세금으로 구성됩니다. 사회 보장 세 및 메디 케어 세는 고용인과 고용주가 모두 지불합니다. 각 당사자는이 세금의 절반을 지불합니다. FICA 세금의 반은 모두 15.3 %로, 다음과 같이 세분화됩니다.

• 사회 보장 (피고용인 6.2 %)
• 사회 보장 (고용주 부담 6.2 %)
• 메디 케어 (직원 지불 1.45 %)
• 메디 케어 (고용주가 1.45 % 지불)

2013 년 현재 부양 자녀가 있고 가구당 수당 또는 부양 자녀 (메디 케어 임금이 $ 200,000를 초과하는 자격이있는 과부)로 세금을 부과하는 종업원에게는 추가 메디 케어 세금이 적용됩니다.

문턱 값은 별도의 세금 신고서를 제출 한 결혼 한 개인의 경우 125,000 달러보다 훨씬 적습니다. 추가 Medicare 세금은 공동 반환을하는 결혼 납세자를위한 $ 250,000 이상의 소득에 적용됩니다.

직원 전용 세금입니다. 해당 세금은 고용주에게 부과되지 않습니다.

사회 보장의 근로자 부분은 2011 년과 2012 년에 설정된 4.2 %에서 증가했습니다. 그 급여세 공휴일은 2010 년 세금 구제법의 일부로 법령으로 정해졌고 그 후 HR 3765에 의해 연장되고 HR 3630에 의해 다시 연장되었습니다 그러나 사회 보장 부문의 직원 비율은 2013 년 전체 6.2 %로 되돌아갔습니다.

급여 세금보고

고용주는 급여세 의무를보고하고 급여세를 적시에 예치해야합니다. 보고 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 연방 세금 예치
• 연례 연방 실업 세금 보고서 (양식 940 또는 940EZ)
• 고용주의 분기 별 급여 세금 보고서 (양식 941)
• 원천 징수 세액 공제 (양식 945)
• 임금 및 세금 계산서 (양식 W-2)

고용주는 다양한 주 및 지방 정부 기관에 보고서를 제출해야합니다. 고용주는 미국 급여 협회 (American Payroll Association) 웹 사이트를 통해 주 세무 기관에 대한 링크를 찾을 수 있습니다.

_{원래 Diana Van Blaricom (인적 자원 전문 자격증 (PHR))이 작성했습니다. Beverly Bird 편집 및 개정.}