은퇴를 위해 SEP (Simplified Employee Pension) IRA를 사용하십시오.
- 고용주는 각 직원의 연간 보상의 25 %까지 기여할 수 있습니다.
- 자영업자는 자영업 순이익의 20 %까지 자신의 계좌로 기부 할 수 있습니다.
- 기부금은 2014 년 한 해 동안 최대 $ 52,000의 금액으로 제한됩니다.
SEP는 고용주가 채택한 공식 서면 퇴직 계획입니다. IRS에는 귀하가 채택 할 수있는 모델 SEP 계획이 있습니다 (양식 5305-SEP). 금융 기관은 자체 모델 계획을 가지고있을 수 있습니다.
SEP IRA는 각 참가자에게 설정된 IRA 계정을 나타냅니다. 고용주는 SEP를 채택한 다음 각 참가자의 SEP IRA에 기금을 기부합니다.
SEP 채택의 주요 이점
- 은퇴를위한 과세 된 저축
- 플랜은 문제의 과세 연도에 대한 세금 환급 기한 (연장 포함)으로 늦게 채택 될 수 있습니다.
- 플랜은 문제의 과세 연도에 대한 세금 환급 기한 (연장 포함)만큼 늦게 자금 지원을받을 수 있습니다.
- 고용주 전용 기부
- 일반적으로 퇴직 급여를보고하기 위해 매년 양식 5500을 제출할 필요가 없습니다.
- 일반적으로 401 (k)와 같은 다른 중소기업 퇴직 계획보다 유지 관리가 덜 복잡하고 비용이 덜 듭니다.
- 종업원은 항상 퇴직금으로 100 % 배당됩니다.
- 보험료율은 매년 달라질 수 있습니다.
간이 퇴직 연금 플랜을 통한 세금 계획
SEP IRA에 대한 기부금은 기부금을 지급 한 개인이나 기업에게 세금 공제가 가능합니다. 따라서 SEP IRA는 세금 기획에서 다음과 같은 역할을 수행 할 수 있습니다.
- SEP 기부로 인해 공제가 증가하여 과세 대상 소득이 낮아집니다.
과세 대상 소득을 낮추면 세금 계산이 줄어 듭니다. 따라서 SEP 기부는 세금 감면에 활용 될 수 있습니다.
- 자영업자를위한 SEP 기부금은 소득 조정액에서 공제됩니다.
소득에 대한 조정은 조정 총소득 (AGI)을 낮춘다. AGI를 낮추는 것은 몇 가지 AGI에 민감한 공제 및 세금 계산에 영향을 미칩니다. 특정 세제 혜택을 받기 위해 AGI를 낮추려면 SEP 기부가 도움이 될 수 있습니다.
SEP IRA에는 다른 세금 계획 기능이 있습니다.
- SEP IRA에서 얻은 투자 소득은 과세됩니다.
- 과세 연도 말 이후에 기부가 가능합니다.
- 기부금은 매년 달라질 수 있습니다.
- 참여자가 기부금을 투자하는 방법을 제어합니다.
- 전통적인 IRA로 이전 할 수 있습니다.
- 전통적인 IRAs 및 Roth IRA 외에도 사용할 수 있습니다.
- 초과 기부금은 이월하여 이월 될 수 있습니다.
SEP IRA 기고가 연방세를 줄이는 방법
SEP IRA는 세전 달러를 사용하여 자금을 조달합니다.
당연히 문제는 SEP 기부금이 세금을 얼마나 줄일 것인가? 더 중요한 것은 SEP 기부금이 감면되는 세금입니까?
자신의 SEP IRA에 기부하는 자영업자의 경우, 양식 1040 라인 28의 소득 조정에 기여금이 공제됩니다. SEP 기부는 개인의 조정 총소득을 줄이고 과세 소득을 줄이며 연방 소득세를 줄입니다. SEP IRAs는 SEP 기부금을 계산하기 전에 자영업 세금이 계산되기 때문에 자영업 세금 계산에 영향을 미치지 않습니다. 자영업자는 자신의 SEP IRA에 기부함으로써 소득세를 감면합니다.
직원을 위해 SEP IRAs에 기여한 자영업자가 사업 비용을 향상시킵니다. 이것은 자영업 세금과 소득세 모두를 줄여 순이익을 낮춘다.
SEP IRAs를 직원들에게 제공하는 기업은 사업 비용을 향상시킵니다. 이것은 순이익을 낮추어 소득세를 낮춘다. 또한 SEP IRA 기부는 사회 보장 및 메디 케어 세금 (FICA)에서 면제됩니다. 따라서 주인 - 직원은 SEP 기부금에 사회 보장 및 메디 케어 세금을 내지 않습니다.
다음 도표는 연방 차원에서의 세금 영향을 요약 한 것입니다.
사업의 종류 | 연방 소득세 | 사회 보장 세 | 메디 케어 세금 |
소유자의 SEP IRA에 기여하는 일정 C 또는 F 신고자 | 세전 납부 | 영향 없음 | 영향 없음 |
직원의 SEP IRA에 기여하는 C 또는 F 신고자 일정 | 세전 납부 | 세전 납부 | 세전 납부 |
파트너가 자신의 SEP IRA에 기여 | 세전 납부 | 영향 없음 | 영향 없음 |
직원의 SEP IRA에 기여하는 파트너십 | 세전 납부 | 세전 납부 | 세전 납부 |
그들의 직원의 SEP IRA에 기여하는 회사 | 세전 납부 | 세전 납부 | 세전 납부 |
이 차트가 의미하는 것은 자영업자가 SEP IRA에 저축을 기부함으로써 연방 소득세 (사회 보장 및 메디 케어)가 아닌 자영업 세금을 줄일 수 있다는 것입니다. 반대로 기업으로 사업을 운영하는 기업가들은 SEP 기부금에 대해 연방 소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 면제합니다.
연방 차원의 기타 세금 영향
간접적으로 SEP 기부는 조정 된 총소득 또는 과세 소득에 따라 계산 된 다른 세금을 줄일 수 있습니다. 여기에는 대체 최저 세와 3.8 % 순 투자 소득세가 포함됩니다.
SEP 기고가 개인의 조정 총소득 (AGI)을 줄이기 때문에 SEP 기여도는 AGI를 기반으로 한 계산과 상호 작용합니다.
SEP IRA 내에서 투자 소득에 대한 세금 연기
다른 은퇴 저축 계획과 마찬가지로 SEP IRA 내부 자금으로 생성 된 투자 소득은 과세됩니다. 즉, SEP IRA에서 얻은이자, 배당금, 자본 이득은 연례 세금 보고서에 포함되지 않습니다. 대신 SEP-IRA로부터 돈이 배분되는 경우에만 세금이 부과됩니다. 세금 연기는 투자 소득이 처음 소득에 세금을 내지 않고 재투자 될 수있게합니다. 이 과세 된 복리는 시간이 지남에 따라 더 큰 계정 잔액을 형성 할 수 있습니다.
세금 연기 (tax deferral)는 또한 미래에 어느 시점까지 수입과 그에 상응하는 세금 부채를 이전 할 수있게합니다. 소득을 미래의 연도로 이동시킴으로써, SEP IRA로부터 언제 그리고 얼마나 많이 분배 할 것인지 결정함으로써 소득 수준을 통제 할 수 있습니다. 소득 금액을 통제함으로써, 사람은 세금의 금액을보다 정확히 통제 할 수 있습니다. 이상적으로, 우리는 상대적으로 높은 세금 군대에 속해있을 때 기여금을 공제하고 사람이 더 낮은 세금 군대에있을 때 미래에 분배금을 납부하고 싶습니다.
설치 및 자금 조달 기한을 이용하는 방법
SEP 계획은 세금 환급 기일과 모든 기간 연장까지 채택하고 기금을받을 수 있습니다. 이것은 SEP의 핵심 이점 중 하나입니다.
이것이 의미하는 바는 Schedule C를 제출하는 자영업자가 2015 년 4 월 15 일 (연장없이) 또는 2015 년 10 월 15 일 (연장 포함)까지 SEP를 설정하고 SEP IRA에 자금을 기부 할 수 있다는 것입니다. 기부금을 2014 년 세금 신고서에서 공제해야합니다.
이 빈번한 시나리오를 고려해보십시오. 스케쥴 C를 제출하는 자영업 보석 디자이너 인 클레어 (Clare)는 2015 년 9 월에 2014 년 세금 환급을 마치고 있습니다. 그녀는 4 월 15 일 이전에 연장을 신청 했으므로 반환 날짜는 2015 년 10 월 15 일. 그녀는 세금 공제를 높이기 위해 할 수있는 일이 있는지 묻습니다. Clare는 SEP IRA를 열 수 있습니다. 2015 년 10 월 15 일까지 SEP 계획이 채택되고 기금이 SEP-IRA에 기부되는 한, 그녀는 2014 년 세금보고에 대한 기부금을 공제 할 수 있습니다.
SEP 자금 조달 IRA는 자영업자가 금년에 돈을 지출하여 작년에 대한 공제를 늘릴 수있는 방법입니다.
대조적으로 클레어는 이전 과세 연도에 이미 계획을 채택한 경우에만 솔로 401 (k) 또는 중소기업을위한 기타 퇴직 계획에 자금을 지원할 수 있습니다. SEP IRA를 매력적인 것으로 만드는 과세 연도가 끝난 후 계획을 채택하고 계획에 자금을 지원할 수있는이 조합입니다.
퇴직 계획을 아직 갖고 있지 않은 사업주와 자영업자의 경우 반환 예정일까지 SEP 계획을 채택 할 수 있음을 의미하므로 올해 SEP 계획을 세울 수 있으며 계획을 마지막으로 시행 할 수 있습니다. 년.
SEP IRA에 대한 기금을 납부 할 수 있기 때문에 납세자는 모든 세금 영향을 완전히 파악한 후 기부 금액에 대한 결정을 내릴 수 있습니다.
기금 만기일을 활용하는 또 다른 방법은 장기간에 걸쳐 기부금을 분산하는 것입니다. 이것은 사업 예산을 퇴직 저축에 도움이됩니다. 기금은 해당 연도의 1 월 1 일부터 시작하여 다음 해 10 월 15 일까지 만료되는 특정 과세 연도에 기부 할 수 있습니다. 그 기간은 21 개월 15 일입니다.
만기 날짜를 면밀히 검토 | ||
비즈니스 파일이 ... | 그리고 연장을 신청하지 않았 으면 SEP 기한은 ... | 그리고 파일을 연장 한 다음 SEP 마감일은 ... |
스케줄 C 또는 F (양식 1040) | 과세 연도 종료 후 4 월 15 일 | 과세 연도 마감 후 10 월 15 일 |
양식 1120 (C- 법인) | 과세 연도 종료 후 3 월 15 일 | 과세 연도 종료 후 9 월 15 일 |
양식 1120S (S-corporation) | 과세 연도 종료 후 3 월 15 일 | 과세 연도 종료 후 9 월 15 일 |
양식 1065 (파트너쉽) | 과세 연도 종료 후 4 월 15 일 | 과세 연도 종료 후 9 월 15 일 |
기부금 비율은 매년 변화 할 수 있습니다
고용주는 각 참가자의 SEP IRA에 기여할 금액을 계산할 때 사용할 보상 비율을 설정합니다. 보상 비율은 최저 0 %에서 최대 25 %까지 다양합니다. 사용 된 비율은 모든 계획 참가자에게 동일해야합니다. 이 비율은 해마다 바뀔 수 있으므로 연중 재정 상태에 따라 퇴직 급여 예산을 유연하게 운영 할 수 있습니다. 사업주는 재정 상태가 양호 할 때 더 많은 돈을, 금융 상황이 침체를 겪었을 때 돈을 더 적게 쓸 수 있습니다. 이것은 SEP 계획에서 쉽게 달성 될 수 있습니다.
참여자가 SEP 기고서에 투자하는 방법 제어
각 참가자의 SEP IRA에 기부가 이루어지면 다른 개별 퇴직 계좌와 마찬가지로 자금을 관리 할 수 있습니다. 계정 보유자는 자금을 투자하거나, 다른 IRA에 자금을 롤오버하거나, SEP IRA로부터 배당을받는 방법을 결정할 수 있습니다. SEP IRA의 배당금은 과세 대상이며 초기 배포시 10 %의 부가세가 부과 될 수 있습니다.
자영업자는 자신이 선택한 금융 기관과 함께 SEP IRA를 엽니 다. 그들은 적합하다고 생각하는 SEP IRA를 투자 할 수 있습니다.
직원이있는 사업체의 경우,이 사업체는 각 직원의 SEP-IRA에 기금을 기부합니다. 각 직원은 기부금에 전액 기탁됩니다. 직원들은 SEP IRA에 적합한 투자를 결정합니다.
401 (k) 및 이와 유사한 계획을 가지고 참가자는 배포를하기 전에 트리거링 이벤트 (예 : 고난, 장애 또는 서비스 중단)를 기다려야합니다. SEP 참가자는 언제든지 SEP IRA 저축에 액세스 할 수 있습니다. (그러나 사람이 59.5 세에 도달하기 전에 발생하는 분배는 10 %의 부가가치가있을 수 있음을 유의하십시오.)
SEP IRA는 롤오버 될 수 있습니다.
다른 개별 은퇴 계좌와 마찬가지로 SEP IRA는
- 전통적인 IRA,
- 다른 SEP IRA,
- 세전 401 (k) 플랜, 또는
- 세전 403 (b) 계획
SEP IRA는 또한 변환하여 Roth IRA로 전환 할 수 있습니다.
SEP IRAs를 통해 롤오버 할 수 있다는 것은 참가자들이 돈이 주차 된 곳과 돈이 투자되는 방식을 항상 완전히 제어 할 수 있음을 의미합니다.
SEP IRAs는 전통적인 IRAs 및 로스 IRA에 추가로 사용될 수 있습니다.
플랜 참가자는 SEP IRA에 참여하는 것 외에도 전통적인 IRA 또는 Roth IRA에 저축을 할 수 있습니다.
SEP IRA에 참여한다는 것은 그 사람이 직장에서 은퇴 플랜의 적용을 받는다는 것을 의미합니다. 이것은 전통적인 IRA에 얼마나 공제 될 수 있는지에 영향을 줄 수 있습니다. 전통적인 IRA 기부액 중 공제 금액은 해당 연도의 수정 된 AGI에 따라 다릅니다.
Roth IRAs의 자격 요건은 해당 연도의 수정 된 AGI를 기준으로합니다.
자영업자는 SEP IRA에 자금을 지원하여 AGI를 낮출 수 있음을 기억하십시오. 따라서 Roth IRA 나 공제 가능한 전통 IRA 자격을 갖추려면 AGI를 충분히 낮출 수 있습니다.
자영업자는 한 해 동안 전통적인 IRA 및 / 또는 Roth IRA 및 / 또는 SEP IRA에 잠재적으로 기여할 수 있습니다. 이는 각 유형의 퇴직 계획에 기여할 수있는 금액을 결정할 때 유연성을 제공합니다.
초과 한 SEP 출연은 다음 해에 수행 및 공제 될 수 있음
한 사람이 SEP IRA에 허용 된 금액 이상을 기부 할 경우 초과 금액은 이월되어 다음 해의 과세 연도에 이월 될 수 있습니다. 그러나 초과 기여는 은퇴 계획에 과도하게 기여한 경우 10 % 소비세 대상이 될 수 있습니다. 과세 연도에 지정된 최종 기부를하기 전에 SEP IRA 계산을 수행하여 초과 기부를 피할 수 있습니다.
SEP IRA에 얼마나 많은 금액을 기부 할 수 있습니까?
2015 년 참가자 당 최대 금액은 $ 53,000입니다.
- 2015 년을위한 SEP IRA 기여금 한계
기여금 액수 계산 방법은 플랜 참가자가 직원인지 또는 자영업자인지에 따라 다릅니다.
직원의 경우 계산이 간단합니다. 최대 고용 제한에 따라 각 직원에게 지급되는 연간 보상으로 기여율을 곱하십시오 (최대 25 %). 고용주는 각 직원의 W-2 양식에 대한 SEP 기부액을보고 할 필요가 없습니다. 그러나 고용주는 직원이 퇴직 계획의 적용을 받았음을 나타 내기 위해 양식 W-2 상자 13의 상자를 확인해야합니다.
자영업자 (파트너쉽의 파트너 포함)의 경우, 기여 금액을 계산하려면 보상을 측정하고 기여율을 조정해야합니다. 첫째, 우리는 자영업자가받는 1 년간의 보상을 측정해야합니다. 이것은 자영업자의 순수익에 의해 측정됩니다.
자기 고용 계산으로 인한 순 수입 | |
순이익 Schedule C (31 행) Schedule F (34 행) 스케줄 K-1 (양식 1065, 상자 14, 코드 A) | |
자영업 세금의 공제액을 제외한 금액 (양식 1040 라인 27) | |
자영업 순이익 | |
직접 계산하려면 간행물 560의 5 장에있는 자영업자를위한 공제 작업 표를 사용하십시오.
두 번째 요인은 자영업자가 근로자보다 기여율이 낮다는 것이다. 이것은 세금 코드에서 불행한 상황으로 인해 기여 금액을 결정하고 순소득을 결정하는 것이 서로 상호 의존적이기 때문입니다. 국세청 (IRS)은 보험료율을 조정하여 보험료 금액을 계산하는 간접적 인 방법을 고안했습니다. 자영업자의 기여율은 다음과 같이 계산됩니다.
계획의 균일 기여율 |
기여율에 1을 더합니다. |
균등 기여율에 1을 더한 균일 기여율을 나눕니다 . 그 결과는 자영업자의 기여율이다. |
출판물 560의 5 장에서 자영업자를위한 평가 워크 시트를보십시오.
다시 말해, Schedule C Filer가 모든 참가자에게 25 %의 기여율을 가진 SEP IRA를 설정하면 자영업자가 직원에게 제공 할 수있는 금액은 각 직원의 연간 보상의 25 %입니다. 자영업자가 SEP IRA에 기여할 수있는 금액은 20 %입니다 (즉, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
선정 된 SEP 기여율 전환 | ||
균일 한 기부금 비율이 ... | 변환 수학 | 해당 자영업자 기여율 (소수점 네 자리로 반올림 됨) |
5 % | 0.05 ÷ 1.05 | 4.7619 % |
10 % | .10 ÷ 1.10 | 9.0909 % |
15 % | .15 ÷ 1.15 | 13.0435 % |
20 % | .20 ÷ 1.20 | 16.6667 % |
25 % | 0.25 ÷ 1.25 | 20.0000 % |
기타 전환 액은 간행물 560의 5 장에서 자영업자를위한 요율표를 참조하십시오.
자영업자를위한 기여 계산의 예
자영업자의 경우, 자영업 순이익에 해당하는 자영업 기여율을 곱합니다. 그러나 자영업으로 인한 순소득은 자영업 세금 및 자기 고용 세금의 공제액 부분에 따라 달라집니다. 이 수학을 예를 들어 설명해 보겠습니다.
예 : 클레어 (Clare)는 스케쥴 C를 제출하는 자영업 보석 디자이너입니다. 직원이 없으므로 SEP IRA 기여도를 계산할 필요가 있습니다. 그녀는 SEP IRA에 기여할 수있는 최대 금액이 무엇인지 알고 싶어합니다. 다음은 우리가 해답을 찾는 방법입니다.
예 : 순익 10 만 달러의 Schedule C Filer에 대한 SEP 기여도 | ||
순이익 스케줄 C (31 행) | 수학을 보여라. | $ 100,000 |
자영업 세 계산 (Short Schedule SE 방법 사용) | ||
순이익에 92.35 % | 100,000 × 0.9235 = 92,350 달러 | |
이 금액에 15.3 %를 곱하십시오. (이것은 자영업 세금입니다) | 92,350 × 0.153 = 14,129.55 달러 | |
그 금액을 2로 나누십시오 (이것은 자영업 세금의 공제 부분입니다) | 14,129.55 ÷ 2 = 7,064,775 달러 | -7,065 (반올림) |
자영업 순이익 | 100,000 - 7,065 = | 92,935 |
균일 기여율 | 25 % | |
SE 기여율로 변환 | 25 % ÷ 125 % = | 20 % |
자기 고용의 순 수입과 SE 기여율 곱하기 | 92,935 × 0.20 = | $ 18,587 |
이 예에서 클레어는 자신의 SEP-IRA에 최대 18,587 달러를 기부 할 수 있습니다. 그녀의 일정 C에 대한 순이익 10 만 달러를 기반으로합니다. 원하는 경우 적은 금액을 기부 할 수 있습니다. 이 금액은 그녀의 일정 C의 25 %가 아니며 일정 C의 20 %도 아닙니다.
- SEP IRA 기여 금액을 계산하려면 간행물 560의 5 장에있는 자영업자를위한 공제 작업 표를 사용하십시오.
SEP를 채택하기 전에
- 간행물 560의 2 장을 읽으십시오. IRS는 단순화 된 직원 연금 계획을 설명하는 매우 훌륭한 업무를 수행했습니다.
- 원하는 금융 기관에서 제공하는 모델 SEP 계획 (양식 5305-SEP) 또는 유사한 모델 계획을 읽으십시오.
- 귀사에 직원이있는 경우 SEP 계획 (발행물 560에 설명 됨)이 적용되어야하는 직원을 평가하십시오.
- 직원에게 공개해야하는 내용을 검토하십시오 (또한 간행물 560에 자세히 설명되어 있음).
- SEP IRA에 얼마나 기여할 수 있는지 이해하십시오.
- 세금 환급에 대한 기여금 공제 방법과 그것이 세금 계산에 미치는 영향을 이해하십시오.
- SEP와 401 (k) 및 SIMPLE 계획과 같은 다른 중소기업 퇴직 계획을 비교하십시오.
- SEP IRA 계획을 관리하는 금융 기관을 연구하십시오. 금융 기관의 서류 작업, 비용 및 투자 옵션을 검토하십시오.
- 세금 전문가와 상담하여 각 유형의 계획의 영향을 비교하는 데 도움을 받으십시오.
IRS.gov의 자료
- 간행물 560, 중소 기업을위한 은퇴 계획 (pdf)
- 양식 5305-SEP , 모델 SEP 계획 (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (6 가지 실수 및이를 수정하는 방법을 식별)
- SEP 계획 FAQ
- SEP 계획 선택
- SEP 계획 수립
- SEP 계획에 참여하기
- SEP 계획 운영 및 유지 보수
- SEP 계획 종료