선물, 상, 상여금은 언제 과세 대상입니까?
먼저 묻는 두 가지 질문
- 이 선물 / 상 / 상여금은 직원에게 과세 대상입니까? 과세 대상인 경우 연방, 주 및 지방 소득 및 FICA 세금을 모두 공제해야합니다. 또한 이러한 금액에 다른 고용 세금 ( 실업 세금 등)을 지불해야합니다.
- 이러한 선물 / 상금 / 보너스는 사업 비용으로 귀하에게 공제받을 수 있습니까? 공제를 받으려면 종종 이러한 품목에 한계가 있습니다. 한계를 아는 것은 선물 금액을 결정하는 데 도움이됩니다.
종업원을위한 비즈니스 선물
귀하의 비즈니스는 직원을 포함하여 매년 한 명에게 25 달러 이하의 선물을 공제 할 수 있습니다. 선물 한도에 대한 더 자세한 정보는 RS 출판물 463을 참조하십시오. 이러한 질문에 대한 답을 알고 있으면 세금을 내고 적절하게 공제 할 수있는 올바른 결정을 내리는 데 도움이 될 수 있습니다.
직원들에게 기프트 카드 및 상품권 제공
상품권 및 최신 기프트 카드는 대부분 현금으로 전환 할 수 있기 때문에 직원에게 과세됩니다. 소액 선물 카드 / 증명서 ($ 25 이하)가 "de minimis" 부가 급부 (소액)이기 때문에 세금 대상이 될 수 없는지에 대한 논의가 있었지만 국세청은 이에 대한 지침을 제공하지 않았으므로 귀하의 세무사와 상담하고 과세 대상으로 간주하십시오.
기프트 카드 또는 상품권을 주면 직원 선물에서 세금을 원천 징수하거나 총액을 인상해야합니다 (아래 참조). 유형의 개인 재산 .
소유자 및 직원에 대한 상여금
고용주 / 소유자의 보너스는 합법적 인 사업비이며 특정 상황에서 공제 될 수 있습니다.
우선, 주주 / 주주에 대한 보너스를 살펴보십시오.
- S 기업은 보너스 지급 당시 자신의 주식을 소유하고있는 한 주주와 소유주에 대한 보너스를 공제 할 수 있습니다.
- C 기업 은 보너스 지급 당시 50 % 이상의 소유권을 가진 주주 / 보너스에 대해서만 상여금을 공제 할 수 있습니다.
- 개인 소유주 , 파트너십 및 유한 책임 회사 (LLC)의 경우, 소유자 / 파트너 / 회원이 IRS에 의해 자영업으로 간주되기 때문에 보너스는 비즈니스 비용으로 공제 할 수 없습니다. 이것은 기업이 있고 그 회사의 직원이되어 세금 공제 가 더 많이 발생할 수있는 한 가지 상황입니다.
직원에 대한 상여금 은 소득으로 간주 되며 직원에게 과세됩니다. (근로자가 그 해의 사회 보장 최대액을 초과하지 않는 한, 근로자 보너스 에 대한 소득세와 FICA 세금을 원천 징수해야합니다.) 직원에게 보너스를주기로 결정한 경우 원천 징수 권한을 변경할 기회를 주어야합니다 (양식 W -4)을 지불하고 후속 월급을 위해 다시 변경하십시오 많은 보너스가 보너스 지급을받을 수 있도록 보너스 체크를 변경하려는 직원이 많습니다 (자세한 방법은 아래를 참조하십시오).
직원 상 및 세금 공제
다음은 직원 상을주는 의미입니다.
- 공제. 직원 세금의 비용을 사업 세에서 공제 할 수 있으며 매년 각 직원에 대해 유형의 개인 재산 (예 : 시계와 같은)을 수여하는 경우 최대 $ 400입니다. 여기에는 서비스 어워드 및 안전상이 포함됩니다. 파트너십에 의해 주어진 직원 상에도 한계가 있습니다. 자세한 내용은 아래 도움말을 참조하십시오.
- 과세. 서비스 및 안전상은 제한적일 경우 직원에게 과세되지 않습니다. 서비스 상 (처음 5 년 동안이 아니라 5 년마다)과 안전 상 (직원의 10 % 이하)에 제한이 있습니다. 한도를 초과하는 상금은 과세 대상입니다.
직원 선물이나 보너스를 원천 징수하고 "번성"
직원 선물은 일반적으로 원천 징수 수당을 변경하고자하는 직원에 대해 걱정할 필요가 없도록 충분히 작습니다.
그러나 더 큰 보너스를 얻으려면 직원들에게 그 월급에서 W-4 원천 징수 공제 금액을 변경할 수있는 옵션을 제공해야합니다. 직원이 원하는만큼 W-4 양식을 변경할 수 있도록 허용해야합니다.
일부 직원은 더 많은 보너스를 받기 위해 원천 징수를 변경하려고합니다. 이 과정에는 두 개의 W-4 양식이 필요합니다. 하나는 수표에 대한보다 작은 원천 징수 용이고 다른 하나는 직원 원천 징수액으로 돌아가는 것입니다.
경우에 따라 보너스를받을 수 있습니다. 즉, 직원에게 원천 징수를 허용해야합니다. 예를 들어, 직원에게 $ 1000 보너스를주는 경우, 세금을 낼 때까지 보너스 수표는 $ 750 일뿐입니다. 보너스 금액을 더 많이 계산하면 수표에 $ 1000 전액이 표시됩니다. 따라서 직원에게 추가 세금을 충당하기 위해 더 큰 보너스를주는 것입니다. Paycheckcity에는 급여세를 허용하는 보너스 수표의 순 금액을 결정하는 데 사용할 수있는 총액 계산기가 있습니다.
면책 조항 : 이 문서 및이 사이트의 정보는 일반적인 정보 목적으로 만 사용됩니다. 이러한 세금 문제는 복잡하며 모든 상황이 다르기 때문에 직원에 대한 세금 책임 또는 직원 선물의 공제에 영향을 줄 수있는 사항을 수행하기 전에 조세 관련 전문가에게 문의해야합니다.
더 자세한 정보 : IRS Employer 's Guide to Fringe Benefits