01 - 소득세에 대한 본국 공제액 감면
집에서 일하면 소득세에 대한 본국 공제를 고려해야 합니다. 그러나 집에서 일하는 모든 사람이이 공제를받을 수 있습니다 (또는해야만합니다). 따라서이 돈을 절약 할 수있는 방법을 이해하는 것이 중요합니다. 세금을 납부하는 회계사가 있어도 세금이 어떻게 적용되는지 이해하면 일년 내내 더 똑똑한 선택을 할 수 있습니다.
먼저, 본사로 정확히 간주됩니다.
02 - 본사 자격 요건
본국 규칙에 대한 간략한 요약에서 본사는 다음을 수행해야합니다.
- 당신이 사는 곳 (소유 또는 임대)에 있어야합니다.
- 집안의 특정 영역으로 정의 될 수 있지만 전체 공간 일 필요는 없습니다.
- 몇 가지 가능한 예외 사항을 제외하고 정기적으로 비즈니스를 수행하십시오.
좀 더 자세하게 말하자면, "귀하의 집이나 집의 특정 영역을 귀하의 사업이나 사업에만 사용하는 경우, 본사 비용을 공제 할 수 있습니다. 업무용으로 사용되는 공간은 공간 또는 다른 식별 가능한 공간이 될 수 있습니다. 공간은 영구적 인 파티션에 의해 표시 될 필요가 없습니다. "라고 Internal Revenue Service의 지침에 따르면, 또한 공간이"비즈니스의 주된 장소로 정기적으로 독점적으로 "사용되어야합니다. 그러나 본사를 "환자, 고객 또는 고객"과 만나기 위해 사용하는 경우 귀하의 주요 사업장이 아니더라도 본사 공제를받을 수 있습니다.
이 규칙은 귀하의 사업체가 있든 재택 근무 직원이든 상관없이 적용됩니다. 사업자 또는 프리랜서 인 경우, 본사 공제 는 사업 상 손실을 초래할 수 없음을 기억 하십시오 . 그러나 재택 근무자 인 경우 본사 공제를하기 전에 교차 할 수있는 장애물이 더 많습니다. 나중에 그 이상.
자세히보기 : 본사 자격 요건
다음은 정확히 무엇을 공제 할 수 있습니까?
03 - 당신이 공제 할 수있는 것
책상, 컴퓨터, 선반 등과 같이 사무실에있는 물건은 본사 공제의 일부가 아닙니다. 당신은 그것들을 공제 할 수 있을지도 모르지만 그것은 별도로 행해졌습니다 (그리고 그것이 어떻게되는지는 당신이 사업자인지 재택 근무자인지에 달려 있습니다). 공제 대상 주택 경비는 귀하의 실제 업무 공간과 관련된 경비이며 직접 또는 간접 비용으로 분류됩니다.
직접 경비 만이 전액 공제 가능하며, 간접비는 사무실이있는 가정용입니다. 예를 들어, 사무실 내부의 수리 및 유지 보수 (예 : 벽 페인트, 사무실에서 카펫 청소)는 직접 비용입니다. 간접 비용은 사무실의 내부 유지 보수와 관련된 비용 (예 : 지붕 수리,로 유지 보수 등)은 물론 부동산 세, 모기지이자 및 유틸리티 비용입니다. 간접 비용은 집에서 사무실이 차지하는 공간의 비율과 동일한 비율로 만 공제 할 수 있습니다.
재택 근무 직원 인 경우 이러한 간접 지출 중 많은 부분이 일정 A에 완전히 공제됩니다. 일정 C를 제출하는 사업주 인 경우 두 곳에서 부분적으로 공제됩니다.
자세히보기 : 직접 및 간접 홈 오피스 비용
이 모든 것은 복잡해 보이지만 다음 페이지에서는 더 단순하게 만드는 법을 (어쩌면) 봅니다.
04 - 규칙은 과거보다 단순합니다.
2014 년에 시작된 국세청 (IRS)은 본국 공제를받을 수있는 간단한 방법을 제시했습니다. 새로운 옵션 프로세스는 표준 공제를 설정하므로 실제 비용을 추적하고 집계 할 필요가 없습니다 . 그러나 그것은 본거지를 공제하기위한 기준을 변경하지 않습니다. 그것을 계산하는 방법으로 실제 비용에 관계없이 평방 피트 당 5 달러의 표준 공제금을 설정합니다. 또한 300 평방 피트의 사무실 크기에 대한 제한을 설정하기 때문에 가장 많이 공제 할 수있는 금액은 1,500 달러입니다. 이 방법을 사용하면 실제 경비를 공제 할 수 없으므로 방법을 선택하기 전에 본국 경비를 공제 할 수 있습니다.
재택 근무자는이 단순화 된 방법을 사용할 수 있지만 다른 규칙이 적용되는 것을 확인하십시오.
05 - 재택 근무자를위한 규칙은 다릅니다.
독립 계약자가 아닌 재택 근무 직원 인 경우,이 공제를받는 것이 더 어려울 것입니다. 첫 번째 장애물은 재택 근무 직원이 본사가 자신 의 것이 아닌 자신 의 편의를 위해 사용되어야한다는 것입니다. 따라서 회사가 사무실 공간을 확보하지 못하면이 요구 사항을 충족시킬 수 있습니다 . 반면에 고용주가 집에서 일하도록 허락한다면 장거리 출퇴근을 피할 수 없으므로 자격이 없습니다.
또한 본사 공제를받는 직원은 미지급 사업비의 일부로 일정표 A (양식 1040) 21 행에 공제되므로 마일리지, 여행비, 본사 비용, 사업 선물, 교육비와 같은 비용과 함께 일괄 처리됩니다 수업료, 수수료 및 도서) 및 무역 출판물. 즉, 재택 근무자는 조정되지 않은 총비용의 2 %를 초과하는 이러한 미지급 사업비의 부분 만 차감 할 수 있습니다.
따라서 일부 사람들에게는 비용이 공제 기준 액을 충족시키기에 충분하지 않거나 공제액이 매우 적을 수 있습니다 . 재택 근무자가 본사 간접비 (주택 담보이자 및 부동산 세와 같은)의 상당 부분을 본사 비용의 일부로 포함 할 수 없기 때문에 이것은 특히 사실입니다. 사업주가 할 수있는 방법입니다.
더 읽기 : 재택 근무 직원 홈 오피스 공제
06 - 본사 공제 방법
홈 비즈니스 소유자, 프리랜서 및 기타 독립 계약자
귀하가 사업 소득을보고하기 위해 Schedule C를 제출 한 이들 중 하나인데 실제 본사 비용 을 공제하고자하는 경우, 귀하는 귀하의 주택을 업무용으로 사용하기 위해 IRS 양식 8829 경비를 사용할 것입니다 . 공제를 계산하는 데 단순화 된 방법을 사용하는 경우 Schedule C에서이 작업을 수행합니다.
재택 근무
양식 2106 직원 사업 경비 를 사용하여 공제 비용 을 계산 한 다음 일정 A에 금액을 입력하십시오 (이 공제를 청구하려면 항목을 작성해야합니다).
더 읽기 : 홈 오피스 공제 FAQ .
다음 : 본사 공제 이외 - 독립 계약자 및 재택 근무자를위한 더 많은 세금 리소스
07 - 본국 공제를 넘어서 : 더 많은 세금 자원
독립 계약자를위한 세금 리소스
자영업 세금
- 자영업 세금 FAQ
- 자영업 소득
- 자기 고용 공제
- 자영업 또는 고용 : 어느 것이 더 낫습니까?
- 1099 수정하기
예상 세금 납부
본사 공제
부인 성명
저는 세금 변호사, CPA 또는 세금 준비 전문가가 아닙니다. 여기에있는 정보는 일반적인 지침입니다. 자신의 세금에 대한 구체적인 질문은 IRS 출판물을 참조하거나 세금 전문가에게 문의하십시오.