출장이란 무엇입니까?
국세청 (IRS)은 비즈니스 목적으로이 여행 경비를 공제 할 수 있는지 여부를 결정하기 위해 출장에 대한 특정 정의를 가지고 있습니다. IRS는 비즈니스 여행 이 "평범한 하루의 일보다 실질적으로 더 길다"는 귀하의 세무서에서 벗어나 여행 중이며 집 밖에서자는 동안 또는 쉬어야한다고 말합니다.
또한 이러한 비용을 공제하기 위해서는 집에서 잠을 자야합니다. 여행은 "일시적"이어야합니다 (1 년 미만 지속).
세금 주택이란 무엇입니까?
귀하의 세금 주택 은 IRS가 여행 경비를 결정하는 데 도움이되는 개념입니다. 귀하의 세금 주택은 IRS에 의해 귀하의 정규 사업장으로 정의됩니다; 당신이 사는 곳이 아닙니다. 귀하의 집에 사무실이 있다면, 그것은 아마도 귀하의 세금 가정 일 것입니다. 만약 당신이 시내 어디 선가 사무실에 있다면, 그것은 당신의 세금 주택입니다. 여러 곳에서 일하고 있고 정규 영업소가 하나도없는 경우 세금 공제 혜택은 귀하가 사는 곳이 될 수 있습니다.
귀하의 세무서가있는 곳 (아마 귀하의 세무 전문가와)이 결정한 후에는이 세금 주택을 사용하여 출장비가 공제 대상인지 여부를 결정할 수 있습니다. 하룻밤 사이에 세금 환급을해야하거나, 여행 중에 "쉬고자는"시간이 필요하다면 여행 경비로 사업 경비로 계산할 수 있습니다 .
1. 비즈니스 / 개인 여행을 결합하여 출장 비용 을 공제 할 수 있습니다.
미국 내에서 여행하는 경우 출장비를 공제하기 위해서는 여행이 "전적으로"사업이어야합니다. 그러나 "부수적 인"개인 시간이 있다면 괜찮습니다. 예를 들어, 사업을 위해 달라스로 여행 중이며 그 지역의 가족과 저녁을 보내는 경우 여행의 주 목적에 부수적 인 것입니다.
국세청 (IRS)
"비디오 테이프를 보거나 일반 과목을 다루는 강의에 참석하는 등의 여행 중 부수적 인 비즈니스 활동을 계획하면 실제로 출장으로 휴가를 보내는 것은 바뀌지 않습니다."
팁의 일부 또는 전부가 미국 밖에 있으면 IRS 규정이 다릅니다. IRS는 국제 여행시 개인 및 업무 시간을 할당하는 매우 구체적인 규칙을 가지고 있습니다. 자세한 내용은 IRS 발행물 463을 참조하십시오.
2. 일당을 사용하여 출장비를 계산할 수 있습니다.
"일당"이란 용어는 하루를 의미합니다. 식사 일당은 여행하는 동안 일일 경비, 식사비 및 기타 경비로 합리적인 금액입니다. 일일 요금은 미국 및 해외 여행을 위해 설정되며 요금은 지역에 따라 다릅니다.
예를 들어, 더 큰 미국 도시의 일당 요금은 대도시 밖에있는 국가의 섹션보다 높습니다. 회사는 일당 요금을 설정할 수 있지만 대부분의 비즈니스는 미국 정부가 정한 일당 요금을 사용합니다.
일급 환급은 더 큰 경우 과세되지 않습니다. 직원이 일반 서비스 행정부가 정한 최대 세율보다 일당 일당을받는 경우 초과분은 직원에게 과세됩니다.
일당 요금 및 현재 IRS 허용 일일 요금에 대한 자세한 내용을 읽어보십시오.
3. 상용 고객 마일리지를 사용하면 비즈니스 여행 비용을 공제 할 수 없습니다.
출장을 위해 항공 여행을 위해 상용 고객 우대 마일을 사용한 경우, 귀하는 출장비로 비용을 공제 할 수 없습니다. 예를 들어 여행비를 350 달러로 책정하고 300 달러의 상용 고객 우대 마일을 사용한 경우 비즈니스 비용으로 50 달러 만 공제 할 수 있습니다.
4. 호텔 청구서의 모든 비용이 공제 금액이 아닌 경우.
객실 요금 및 세금은 세탁비와 마찬가지로 공제가 가능하지만 체육관이나 피트니스 센터 비용과 같은 추가 개인 비용, 영화 및 게임 비용은 공제가 불가능합니다.
전화 또는 팩스 사용시 호텔 요금을 공제 할 수 있습니다.
5. 출장시 배우자를 데려 오는 비용을 공제 할 수 없을 수도 있습니다.
배우자, 자녀 또는 다른 사람을 출장으로 데려 오는 비용은 개인 경비로 간주되며 공제액이 아닙니다.
그러나 다른 사람이 사업에 고용되어 있음을 증명하고 여행 중 실질적인 비즈니스 관련 작업을 수행하고 있다면 (회의 또는 비즈니스 고객과의 회의에서 수 분 소요)이 사람의 여행 비용을 공제 할 수 있습니다.
6. 출장시 식사비의 50 %를 공제 할 수 있습니다.
출장시 식사 비용을 완전히 공제 할 수있는 것이 합리적으로 보일지라도 그렇지 않습니다. 식사 비용은 접대비와 같이 50 %에서 공제가 가능합니다. 비즈니스 여행의 일환으로 식사 및 엔터테인먼트 비용 에 대해 자세히 알아보십시오. 50 % 한도는 업무용 식사, 커버 비용, 숙박 스위트 임대료 및 스포츠 경기장 주차료에 대한 세금 및 팁에도 적용됩니다.
7. 비즈니스 여행을위한 크루즈 비용을 일정한 한도 내에서 공제 할 수 있습니다.
유람선의 비용은 IRS (현재 $ 2,000)에 의해 결정된 현재 지정된 한도까지 공제가 가능합니다. 또한 크루즈가 비즈니스 회의 또는 이사회 회의와 같은 비즈니스 이벤트와 직접적으로 관련되었음을 보여줄 수 있어야합니다.
국세청 (IRS)은 분명한 이유 때문에 크루즈 여행을 사업 비용으로 공제하기위한 특정 추가 엄격한 요구 사항을 부과합니다. IRS Publication 463의 "Cruise Ships"에서 자세한 내용을 확인하십시오.
출장비 경감 에 대해 자세히 알아보십시오.
자세한 내용은 IRS 발행물을 참조하십시오.
- 간행물 17 - 개인을위한 세금 안내서
- 세금 주제 511 - 비즈니스 여행
- 간행물 463 - 여행, 엔터테인먼트, 선물 및 자동차 경비
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