죽은 농민 보험
회사 소유의 생명 보험은 회사 운영에 필수적인 임원의 사망으로부터 기업을 보호하기 위해 만들어졌습니다. 어떤 사람들은 사업체가 직원들의 죽음으로부터 이익을 얻지 않아야한다고 생각하기 때문에이 논쟁은 논란의 여지가있다. COLI는 대기업들이 세금 허점을 악용하지 못하도록 수천 명의 저급 직원에 대한 정책을 구입 한 1980 년대와 1990 년대에 학대당했습니다. 의회는 연금 보호법 (Pension Protection Act)을 통과시킴으로써 2006 년에 허점을 봉쇄했다. COLI는 때때로 "죽은 농민 보험"이라는 경멸적인 용어로 언급됩니다.
어떻게 작동 하는가?
COLI는 보통 평생 또는 유니버설 생명 보험에 근거합니다. 프리미엄은 두 부분으로 구성됩니다.
- 정책 시행에 소요되는 비용 인 보험 비용
- 현금 가치. 이것은 정책의 절감 요소를 나타냅니다.
보험 원가에는 사망 혜택과 관리 비용이 포함됩니다.
저축 부분은 주식 및 채권과 같은 자산에 투자 된 자금으로 구성됩니다. 자산이 별도의 계정이나 일반 계정에 보관되도록 COLI를 설정할 수 있습니다. COLI가 별도의 계정으로 작성된 경우 보험 계약자는 자산에 대한 통제권을 가지며 자산들간에 자금을 할당하는 방법을 선택할 수 있습니다.
저축 부분의 가치는 기본 자산의 가치가 변함에 따라 변동합니다. COLI가 일반 계정으로 설정되면 보험사는 자산을 관리합니다. 이 유형의 설정에서 보험사는 보유 자산간에 돈을 할당하는 방법을 결정합니다. 보험자는 해마다 적용 가능한 수익률을 선언합니다.
COLI 유형
기업 소유의 생명 보험에는 몇 가지 유형이 있습니다. 하나는 회사의 생존에 필수적인 개인 (파트너 또는 사장 등)의 손실을 회사에 보답하는 핵심 인력 보험입니다. 구매 한 방침에 따라 주요 인물 보험은 평생이나 장애 혜택을 제공 할 수 있습니다.
COLI의 다른 유형은 분할 달러 생명 보험입니다. 그 이름에서 알 수 있듯이 회사와 직원이 보험료, 사망 혜택 및 보험의 현금 가치를 공유하는 약정이 포함됩니다. 많은 옵션을 사용할 수 있습니다. 예를 들어 고용주가 전체 보험료를 지불 할 수 있습니다. 직원이 사망하면 수혜자가 사망 혜택을받습니다. 회사는 보험 증권의 현금 가치 또는 보험료로 지불 한 금액 중 큰 금액을받습니다.
왜 고용주가 COLI를 사는가?
COLI는 자격이되지 않은 집행 건강 보험 또는 이연 보상 플랜과 같은 직원 복리 후생 플랜을 구매하는 데 자주 사용됩니다.
고용주 (COLI 소유자)는 보험의 현금 가치를 인출하거나 차용하여 보험금을 지불 할 수 있습니다. COLI는 투자 수익 (현금 가치 증가)과 사망 혜택이 면세이기 때문에 고용주에게 세금 혜택을 제공합니다. IRS 규정 에 따라 보험 근로자가 IRS가 정의한 바와 같이 회사 이사, 고도로 보상 된 직원 또는 고도로 보상 된 개인 자격을 갖춘 경우에만 혜택에 세금이 부과되지 않습니다. 보험료는 세금 공제가 아닙니다 .
알림 요구 사항
연방법에 따라 COLI를 구매하는 고용주는 보험에 가입 한 모든 직원에게 서면으로 통지해야합니다. 통지서에는 회사가 수혜자이며 구입 한 보험 금액을 명시해야합니다. 직원은 정책이 발행되기 전에 약정서에 대한 서면 동의서를 제공해야합니다.
세금 신고
기업 소유의 생명 보험을 구입하는 회사는 COLI가 시행되는 해마다 IRS 세금 양식 8925 을 제출해야합니다. 회사는 보험이 적용되는 직원 수와 과세 연도 말에 시행 된 총 보험 금액을보고해야합니다. 보험 계약자는 또한 해당 대상 직원으로부터 유효한 동의를 받았는지 여부를 표시해야합니다. 직원이 동의하지 않은 경우 회사는 동의하지 않은 직원 수를보고해야합니다. 회사는 8925 양식을 적절히 제출 한 경우에만 면세 기반으로 정책 수익금을받을 수 있습니다.