귀하의 주택 세 공제 사용에 대한 개요
그럼에도 불구하고 국세청은 본국 공제를 청구하기 전에 귀하의 본사가 특정 규칙을 충족 할 것을 요구합니다.
문제가 발생하지 않게하는 가장 좋은 방법은 귀하가 자격을 갖춘 경우에만 본국 공제를 요구하고, 자격이있는 경비를 청구하고, 국세청이 귀하의 자격 여부 또는 경비 금액을 질문 할 경우 경비를 적절하게 기록하는 것입니다 청구하려고 시도하십시오. 확실하지 않은 경우 자격을 갖춘 세금 전문가 (최선의 선택)에게 문의하거나 IRS에 연락하여 명확히하십시오. IRS와의 연락을 반드시 기재하십시오.
본사 감면 자격 취득 방법
가내 사업을 운영하는 자영업자는 일반적으로 본사 공제를 받기 쉽습니다. 경우에 따라 재택 근무자는 일부 공제액을받을 수도 있습니다.
공제를 받기 위해서는 다음 두 가지 필수 요건이 충족되어야합니다.
- 집의 사무실 부분을 사업 목적 으로 정기적으로 그리고 독점적 으로 사용해야합니다.
- 집의 사업 부분은 비즈니스를 수행하는 정상적인 과정에서 주요 비즈니스 장소 또는 고객 또는 고객과 만나는 장소 여야합니다. 분리 된 차고 또는 기타 분리 된 구조물의 경우, 건물 또는 건물이 귀하의 무역 또는 사업과 관련하여 사용되는 것입니다. 인벤토리 또는 제품 견본을 보관할 장소를 집에서 사용하는 경우에도 공제를 요청할 수 있습니다.
재택 근무자를위한 특별 요구 사항
다른 비즈니스의 직원으로 집에서 일하는 경우 이전 테스트를 수행해야합니다.
- 귀하의 비즈니스를 귀하의 가정에서 사용하는 것은 귀하의 고용주가 편리하게 이용할 수 있어야합니다.
- 고용주에게 집을 빌려주거나 임대 한 부분을 고용주에게 제공 할 수는 없습니다.
IRS에 정규적이고 독점적 인 용도는 무엇입니까?
자체 방에있는 본사가 있고 계속해서 일하고 다른 용도로 사용되지 않는다면 "정규적이고 배타적 인"규칙을 택할 수 있습니다. 그러나 많은 가내 사업자들은 완전히 별개의 독점적 인 사무실을 가지고 있지 않습니다. 대신, 그들은 부엌이나 객실의 코너가 있습니다. 그렇더라도 여전히 공제 대상이 될 수 있습니다.
예를 들어, 저녁 식사를 함께 먹는다면 식사 테이블은 자격이 없습니다. 정기적으로 식당에서 일할 수 있지만 테이블은 비즈니스를 위해 독점적으로 사용되지 않기 때문입니다. 그러나 작업실이있는 식당 구석에 책상이 있고 그곳에서만 작업이 이루어지면 식당의 그 부분을 공제 할 수 있습니다.
국세청 (IRS)이 원하는 것은 귀하의 본거지 공간이 일을하기위한 주요 위치로 사용되고 다른 용도로 사용되지 않는다는 것입니다.
국세청 배타적 사용 예외
IRS는 다음 두 가지 경우 중 하나에서 독점 사용 요구 사항을 충족 할 필요가 없다고 말합니다.
- 집에서 공인 보육 센터를 운영합니다.
- 귀하는 귀하의 비즈니스에서 판매 할 재고 또는 제품을 보관합니다.
이러한 예외 사항을 충족시키는 경우 개인적인 용도와 비즈니스 용도가 혼합 될 수 있습니다. 인벤토리 저장과 관련하여 집 이외에 다른 사업장이없는 경우 저장소에 사용하는 영역 만 혼합하여 사용할 수 있습니다.
위치에서 일하는 것은 어떨까요?
귀하가 운영하는 사업의 유형에 따라 귀하의 비즈니스가 대부분 집 밖에서 이루어질 수 있습니다. 예를 들어 컨설턴트 인 경우 고객 사무실에서 일할 수 있습니다. 또는 핸디맨, 청소 또는 조경 서비스를하는 경우 작업은 고객 위치에서 수행됩니다.
좋은 소식은 집이나 다른 고정 된 위치에서만 사업의 관리 또는 관리 활동을 수행하는 경우에도 여전히 본사 공제를 청구 할 수 있다는 것입니다.
본사 감면 대상은 무엇입니까?
소득세 신고서에 대한 본국 공제액 청구에 대한 국세청의 요구 사항을 충족하면 다음의 비율을 공제 할 수 있습니다.
- 집에 대한 부동산 세
- 모기지이자 (두 번이자를 두 번 부과하지 않도록주의하십시오 - 항목 별 공제에 대해서는 Schedule A에 한 번, 두 번째는 이자율입니다.) 대부분의 세금 프로그램이이를 지원하거나 세금 관련 전문가를 사용할 수 있습니다.
- 주택 소유자가 아닌 경우 임대료 지불
- 유틸리티 (수도, 전기)
- 주택 소유자 또는 렌터의 보험
- 집에 감가 상각 (귀하가 소유하고있는 경우)
- 회화 및 수리. (감가 상각을 계산하기위한 귀하의 주택에 기초한 영구적 인 개선이 추가되며, 귀하는 본사 공제의 일부로서 비추천을 주장하는 경우이를 복구 할 수 있습니다.)
본국 세금 공제 방법
국세청은 이제 본국 세액 공제를받는 두 가지 방법이 있습니다. 가장 쉬운 방법은 간소화 된 옵션으로 홈 오피스 지역의 평방 피트 수 (방을 사용하지 않고 비즈니스를 수행하는 데 사용 된 섹션)를 5 달러 씩 늘릴 수 있습니다. 거실의 6 피트 x 8 피트 면적을 사용하여 정기적으로 사업을 운영하는 경우 48 달러 (6x8 = 48 평방 피트)에 $ 5를 곱하여 240 달러를 얻으십시오.
Regular Option은 좀 더 복잡하지만 더 큰 공제를받을 수 있습니다. 일반 옵션에서는 모기지이자, 유틸리티 등과 같은 본사에서 발생한 실제 비용을 사용하고 본사가 차지하는 비율로 곱합니다. 예를 들어, 집이 1000 평방 피트이고 본사 공간이 48 평방 피트 인 경우 집 지출에 4.8 %를 곱하여 공제를받을 수 있습니다. 이러한 비용은 마케팅 비용과 같은 모든 비즈니스 비용이 아닙니다. 재택 근무 경비는 귀하의 주택과 관련된 것입니다 (위에 명시된 바와 같습니다).
면책 조항 : 저는 세금 전문가 또는 면허있는 세무사가 아닙니다. 여기에 제공된 정보는 일반적인 지침으로 사용되어야합니다. 자신의 세금에 대한 구체적인 질문은 세금 전문가에게 문의하거나 공식 IRS 발행물을 참조하십시오.
2017 년 3 월 업데이트 됨
재택 근무자를위한 추가 세금 문제
고용주를 위해 집에서 일하는 경우, 가내 사업자가 논의한 요구 사항 (정규 및 독점 사용 - 개인적인 용도 제외)을 충족시켜야합니다. 단 , 편의를 위해 집에서 일해야한다는 것만 다릅니다 고용주의 예를 들어 고용주가 원격 콜센터 직원의 경우와 같이 일할 수있는 곳을 제공하지 않는 경우, 개인 영역과 비즈니스 영역을 혼합하여 사용하지 않는 한 자격이 부여됩니다. 당신이 주장하는 집.
고용주가 귀하를 대신해 사무실을 제공하지만 가끔 집에서 일하는 경우, 귀하는 아마 공제를받을 자격이 없습니다.
비즈니스를 위해 독점적으로 사용되는 가정의 비율 계산
일반적으로 공제 할 수있는 금액은 비즈니스에 사용되는 집의 비율에 따라 다릅니다. 거주 공간이 2,000 평방 피트 인 주택에서 20 피트 x 10 피트의 침실을 사용하는 경우 공제액은 공과금의 10 % (2,000으로 나눈 값)와 기타 공제 금액입니다. 집, 콘도 또는 아파트에있는 모든 객실의 크기가 거의 비슷하면 더 쉽게 계산할 수 있습니다. 예를 들어 방 4 개짜리 아파트에 살고 방의 크기가 거의 같고 방을 독점적으로 사용하는 경우 비용의 25 %를 청구 할 수 있습니다 (방 1 개를 방 4 개로 나눈 값).
세금 공제에 대한 기타 제한 사항
귀사의 총 수입이 총 사업비보다 적은 경우 공제 금액이 제한됩니다.
국세청 (IRS)은 귀하의 공제액이 제한되어 있는지 확인할 수있는 워크 시트를 제공합니다. 그렇다면 내년 수익에이 수익에 포함시키지 않은 공제액의 일부 또는 전부를 소지 할 수 있습니다.
본사 공제가보고되는 곳
본국 공제액은 IRS 양식 8829를 사용하여 계산됩니다.
허용 가능한 금액은 가내 사업자 인 경우 Schedule C로, 재택 근무 직원 인 경우 Schedule A로 이전됩니다. 따라서 재택 근무 직원은 본국 공제액을 청구하기 위해 공제 항목을 작성해야합니다. 어떤 경우에는 집에서 일하는 직원들이 본사 공제 없이도 표준 공제가 더 나은 거래라는 것을 알 수 있습니다.
모기지이자 및 재산세에 대한 참고 사항
본국 공제 혜택을받을 자격이 있다면, 공제 한 일정표 A의 전체 금액을내는 대신 여기 본국에 귀속 될 부분 (백분율)을 청구하고 싶을 것입니다. 따라서 귀하는 모기지 및 재산세의 20 %를 양식 8829에, 다른 80 %는 일정표 A에 기재 할 수 있습니다. 자영업자 인 경우에 이것을하고자하는 이유는 스케쥴 C에 금액을 양도 할 때, 귀하는 귀하의 사업 소득에 대해 지불해야하는 사회 보장 세 (Schedule SE)의 금액을 사실상 줄입니다.
경비 기록 유지 및 귀하의 자격 증명 입증
귀하가 본국 공제를받을 수있는 자격을 갖춘 경우 사무실이 비즈니스 용도로만 사용되고 개인 용도와 함께 사용되지 않는 IRS를 보여주기 위해 사용할 수있는 작업 영역 사진을 포함하여 좋은 기록을 유지해야합니다.
비즈니스 메일을 집으로 보내고, 본사 사무실에서 비즈니스 목적으로 만 별도 전화 회선을 설정하고 집에서 일하는 시간을 기록 할 수도 있습니다. IRS 감사관의 개인 방문을 구하고 다른 문제도 피할 수 있습니다.
본사 사무실의 또 다른 부수적 인 이점
귀하의 주택이 주요 사업장의 자격을 갖춘 경우, 집과 다른 작업장 사이의 통근 비용을 공제 할 수 있습니다. 예를 들어, 고객 위치에서 일해야하는 컨설턴트 인 경우 통근 비용을 공제하여 해당 위치를오고 갈 수 있습니다. 가내 사업을 갖고 있지 않은 사람들이 갖고 싶어하는 멋진 기능 중 하나입니다.
사업 세금 감면에 대한 추가 정보 얻기
IRS 간행물은 대부분의 독자에게 혼동을 줄 수 있지만 IRS는 본사 공제와 관련된 문제에 대해 다음과 같은 많은 추가 정보를 제공합니다.
- 본국 세금 공제 청구에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 587 을 확보하는 것이 중요합니다.
- 주거지 인 가정에서 감가 상각비의 비즈니스 사용 부분을 청구하려면 주택 감가 상각 계산에 사용되는 조정 기준에 대해 설명하는 간행물 551 을 받아야합니다.
- 이전 연도에 부정확 한 감가 상각 공제를 수정해야하는 경우 Publication 946을 원할 것입니다.
- 귀하가 사업장의 주요 위치 인 주택을 판매 할 계획이고 귀하가 가정에서 감가 상각 공제를 청구했다면, 출판 523 조에 문의하십시오. 공표 된 523 조는 집이 판매 될 때의 사업 사용에 대해 논의합니다 (공제 한 금액 감가 상각을위한 이전 년 안에 아주 잘 당신이 당신의 가정을 판매 할 때 자본 이득으로 과세되는 끝낼 수 있었다.)
물론 혼란과 혼란만으로도 결국 공제를 주장 할 가치가 없다고 판단 할 수 있습니다. 숫자를 입력하고 허용되는 전체 공제액을 청구 할 경우 얻는 것이 있는지 확인하는 것이 가치가 있습니다. 또한 자격을 갖춘 세금 전문가를 고용하여 생활을 편리하게 만드는 것이 결국 비용의 가치가 있음을 결정할 수도 있습니다. 다시 말하지만, 귀하가 얻거나 잃을 것으로 기대되는 것에 달려 있으며, 비즈니스의 다른 측면에 대해 세무사가 필요하다고 느끼는 경우 - 일반적으로 매우 좋은 아이디어입니다.