과세 대상 고려 사항
이 기사는 회사 차량의 직원 운전자와 관련된 몇 가지 문제를 안내합니다.
업무 용도 만이 공제 가능합니다.
누가 차를 운전하고 있거나 누가 차를 소유하고 있더라도 사업비 만 사업비로 공제 할 수 있습니다. 누구든지 차를 운전하면 사업용 운전 기록을 항상 잘 보관해야합니다.
비즈니스 이벤트는 발생한 날짜에 기록되어야하며 목적, 날짜, 위치 또는 주행 거리에 대한 세부 정보를 포함해야합니다.
직원에게 자동 수당을 줄 수 있습니다.
대부분의 비즈니스는 직원들에게 비즈니스 목적으로 자동차를 운전하는 비용으로 자동 상환금을 지급합니다. 수당은 직원에게 자동차를 제공하는 것 외에도 제공 될 수 있습니다.
이 허용 한도는 책임있는 계획을 통해 부여되는 한 직원에게 과세 대상 급여가 아닙니다. 책임있는 계획은 직원에게 주어진 돈을 적절히 고려하기 위해 비즈니스가 설정하는 절차의 집합입니다. 국세청 (IRS)은 귀하가 종업원에게 혜택을주지 못하도록하고 싶지만, 종업원이 지불하고 합법적 인 사업비로 지불해야합니다.
IRS 책임 계획을 사용해야합니다.
기본적으로 책임있는 계획을 수립하기 위해 자동차 경비는 합법적 인 사업 목적을 가져야하며 직원은 비즈니스 사용 및 지출 금액을 보여주는 적절한 기록을 제공해야하며 직원은 합리적인 시간 내에 초과 환급을 반환해야합니다.
직원에게주는 자동 수당은 표준 IRS 요율 (매년 다릅니다) 또는 실제 비용 중 하나를 사용하여 결정할 수 있습니다. 당신이 사용하는 방법은 당신에게 달려 있으며, 몇 가지 제한이 있습니다.
책임있는 계획을 세우지 않고 사용하는 경우, 직원에게 운전 면허를 제공하거나 상환하면 세금이 부과되며 지불 금액과 원천 징수 세에 상환 금액을 포함시켜야합니다.
직원의 자동차 사용은 근로 조건 혜택 임
IRS에 따르면 근로 조건 혜택은 "직원이 자신의 업무를 수행 할 수 있도록 직원에게 제공하는 재산 및 서비스"입니다. 이 혜택은 직원이 개인 세금 환급에 대한 공제를받을 수 있다는 가정하에 직원의 소득에서 제외됩니다. 회사 차량의 경우. 이것은 (a) 비즈니스 비용으로 허용되며 (b) 혜택으로 종업원에게 과세되지 않는다는 것을 비즈니스 용도로만 사용하는 것임을 기억하십시오.
그러나 개인적인 이유로 자동차를 직원이 사용하는 것은 직원 또는 귀하의 비즈니스에 대한 비즈니스 비용으로 공제 할 수 없습니다. 이것이 작동하는 방법은 다음과 같습니다.
회사 차량의 개인적 사용은 과세 대상입니까?
기본적으로 직원에게주는 것은 과세 대상입니다. 직원에게 자동차 사용을 제공하는 경우, 직원의 개인적인 사용은 국세청 (IRS)에 의해 비 현금 부가 급여로 간주됩니다.
Intuit Payroll은 "자동차 가치의 일부는 종업원의 세금 상환 총액의 일부로 간주됩니다."귀하는이 급여의 가치를 고려하여 종업원 급여에 표시해야하며 물론 연방 및 주세를 원천 징수해야합니다 및 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어 세금)을 다른 급여 및 급여에서와 마찬가지로이 금액에서 차감합니다.
자동차는 비즈니스의 상장 재산입니다.
최종주의 사항 : 비즈니스 차량은 사업 세 목적을위한 특별한 재산 클래스에 있습니다. 그들은 상장 된 재산으로 간주되며 사업 상 또는 개인적 이유로 사용할 수있는 자산을 포함합니다.
자동차를 종업원에게 양도하거나 직접 사용하든, 차가 사업 목적으로 사용되는 시간의 50 % 미만으로 사용되는 경우 비즈니스 사용을 차감 할 수 있지만 정액 감가 상각을 사용해야합니다.
회사 차를 직원에게 주기로 결심한다면
예제를 통해이 모든 작업이 어떻게 작동하는지 확인할 수 있습니다.
귀하의 비즈니스는 차를 빌려 비즈니스 운전에 사용하기 위해 Mary에게줍니다.
메리는 비즈니스와 개인적인 사용 사이의 분할에 대한 좋은 기록 을 유지 해야하며 회사에 자세한 보고서를 제공해야합니다. 이를 위해 비즈니스 용도로 50 %, 개인 용도로 50 %를 운전한다고 가정 해 보겠습니다.
누가 차를 운전하든 관계없이 임대료는 회사 이름에 있으므로 임대료 는 비즈니스 비용으로 공제가 가능 하지만 비즈니스 용도로만 사용됩니다. (자동차를 구입 한 경우 자동차의 감가 상각비는 해당 비즈니스 부분에 대해서만 다시 공제됩니다.)
메리 에게 사업비를 지불 한 경우 메리 에게 상환하는 경우 위에서 설명한 바와 같이 책임있는 계획이있는 경우이 상환을 과세 할 필요가 없습니다.
그러나 개인 운전 시간 에 대한 자동차 의 가치는 Mary의 소득에 포함되어야합니다 (그리고 원천 징수가 적용됩니다). 회사 차량 Mary Drive의 월간 임대차가 $ 500 인 경우 매월 월 250 달러를 지불해야합니다.
업무 용도로 좋은 기록을 유지하는 것이 중요한 이유
위의 설명에서 알 수 있듯이 회사 차의 운전자가 비즈니스 운전의 양을 증명할 수있는 우수한 기록을 유지하는 것이 매우 중요합니다.
이 증거가 필요합니다.
- 따라서 직원의 운전 비용을 상환 할 수 있으며 직원의 운전 비용을 직원의 임금에 포함시키지 않아도됩니다.
- 비즈니스 용도를 증명하기 위해 직원의 임금에 자동차 가치의이 부분을 포함시킬 필요가 없으므로,
- 따라서 더 많은 감가 상각비를 공제 할 수 있습니다.
- 따라서 다른 비즈니스 비용으로 자동차의 가치를 더 많이 사용할 수 있습니다.
IRS 발행물의 추가 정보
- 국세청 출판물 535 - 사업 경비 경감
- 국세청 출판물 15-B - 프린지 혜택에 대한 고용주 세금 안내서
- IRS 발행물 463 - 여행, 엔터테인먼트, 선물 및 자동차 경비
- 국세청 세금 주제 510 - 자동차 사용
면책 조항 :이 문서는 일반적인 목적으로 만 제공됩니다. 그것은 세금이나 법적 조언이되는 것이 아닙니다. 직원에게 회사 차량의 키를 전달하기 전에 세금 및 재정 고문과 확인하십시오.