비 종업원에 대한 지불은 IRS에보고해야하지만 일반적으로 소득세 원천 징수는 이러한 지불에 필요하지 않습니다. 그러나 경우에 따라 백업 보류가 필요합니다. 직원이 아닌 직원으로부터 원천 징수를해야하는 경우 지급 및 보류를 신고해야합니다.
IRS 양식 945 는 비 종업원으로부터 원천 징수 된 연방 소득세, 특히 원천 징수 보류를보고하는 데 사용됩니다. 먼저, 양식 945가 필요한 시점에 대해 설명 할 배경을 제공 한 다음이 양식을 작성하는 방법과 방법,시기 및 장소와시기를 알려 드리겠습니다.
수입 유형에 대한 원천 징수
국세청 (IRS)은 근로자의 소득에서 소득세를 보류 할 것을 요구하지만, 소득세를 보류하고 그 세금을 신고하여 국세청에 지불하도록 요구하는 다른 유형의 지불도 있습니다. IRS는 이러한 "비 급여 소득세 원천 징수"라고 부릅니다.
원천 징수가 필요한 지불 유형은 다음과 같습니다.
- 연금
- 겜블링 상금 및 인도 게임 이익
- 원천 징수 대상인 지불.
이 지급금에 대한 원천 징수는 IRS 양식 945 : 연율 연방 원천 징수 세금 보고서에보고됩니다.
비 종업원을위한 백업 원천 징수 - 소개
첫째, 비 종업원에 대한 연방 소득세에 대한 설명.
이 개인은 귀하의 회사가 독립 계약자 로서 수행하는 서비스에 대해 귀하의 회사에서 지급합니다 . 그들은 직원이 아니기 때문에 지불 한 금액에서 연방 소득세를 원천 징수 할 필요가 없습니다.
그러나이 개인들에게 1 월에 1099-MISC 양식 을 제공해야합니다.
(1099-MISC는 직원을위한 W-2와 같습니다.) 1099-MISC를 준비하려면 해당 자의 연방 세금 ID 번호를 받아야합니다. 이 번호를 받으려면 세금 ID 번호가 표시된 W-9 양식을 작성해야합니다.
하지만 다른 사람의 과세 ID 번호가 없거나 잘못되었을 때 어떻게해야합니까? 그런 다음 IRS는 백업 원천 징수 (backup withholding)라는 절차를 사용하여 해당 연도에이 사람에게 지불 한 세금을 원천 징수해야한다고 말합니다. 원천 징수율은 현재 28 %입니다.
IRS가 통보를받을 때까지 원천 징수 보류를 시작할 필요가 없습니다.
다음은 백업 원천 징수 및 양식 945 작동 방식의 예입니다.
작년에 독립적 인 계약자 로 일하면서 올해 프리랜서 웹 디자이너가 새로 생겼습니다. 그녀가 시작했을 때, 당신은 W-9 양식을 요구했지만 결코받지 못했습니다.
IRS는 백업 원천 징수를해야한다는 통지 를 보냈 습니다.
해야 할 일 :
1 : 근로자에게 지급으로 소득세를 원천 징수 할 것이라는 사실을 근로자에게 알리십시오.
2 : 백업 원천 징수를 현행 요율 28 %로 포함하도록 해당 근로자에 대한 지불을 처리합니다.
3. 지불 스텁에 원천 징수 정보를 포함 시키십시오.
4 : 백업 보류 금액을 입금하십시오 (아래 참조). 이 지불금에서 사회 보장 세나 메디 케어 세를 원천 징수 할 필요는 없습니다.
5. IRS에 보류 된 금액을 정기적으로 지불하십시오.
6. 다음 해 1 월에 1099-MISC 양식을 제출 하십시오. 1099-MISC에는 해당 연도의 총 백업 원천 징수액이 포함됩니다.
7. 다음 연도의 1 월 31 일까지 Form 945의 모든 비 직원에 대한 총 백업 원천 징수를보고하십시오.
양식 945 작성
양식 945는 모든 비 근로자 / 프리랜서의 원천 징수 요건에 따라 원천 징수 한 모든 연방 소득세를 보여주는 연간 수익률입니다.
양식 945에보고 해야하는 정보는 다음과 같습니다.
- 모든 연방 소득세는 원천 징수 대상자 로부터 원천 징수됩니다.
- 모든 개인에 대한 총 지불시 계산 된 총 백업 원천 징수 28 %. (이것은 백업 원천 징수액이며 귀하가 IRS에 지불해야하는 금액입니다).
- 1 년 동안 총 예금.
- 만기 또는 과불.
일년 동안 원천 징수로 2500 달러 이상을 지불하는 경우 월 세금 부담 (즉, 총 지불 금액의 28 %)을 표시하려면 해당 합계를 세분화해야합니다.
양식 945를 작성하고 백업 원천 징수 지급시기
양식 945는 귀하가 W-2 양식 및 1099-MISC 양식을 제출하는 것과 동시에 IRS에 접수되며, 다음 해 1 월 31 일까지 제출됩니다. 현재 과세 연도 의 특정보고 날짜 는이 기사를 참조하십시오 .
백업 원천 징수는 직원에게 원천 징수와 동일한시기에 이루어지며, 매주 반나절 또는 매월 예금 을 할 것인지 결정하는 규칙을 사용합니다 .
양식 945를 우편으로 보낼 경우, 귀하가 지불하는 위치는 지불 여부에 달려 있습니다. 올바른 주소를 선택하려면 양식 945 의 지침을 참조하십시오.
IRS에 양식 945 및 백업 원천 징수 지급 송부
전자 파일 시스템을 사용하여 양식 945를 IRS로 제출할 수 있습니다.
EFTPS 시스템을 사용하여 IRS로 원천 징수 원천을 전자적으로 백업 할 수 있습니다. 국세청은 또한이 세금을내는 다른 옵션을 가지고 있습니다. 지불에 대한이 기사를 참조하십시오.
세금 준비 소프트웨어 또는 세금 신고자의 서비스를 사용하는 경우 양식 945를 작성하고 백업 원천 징수를 함께 할 수 있습니다.
백업 원천 징수 및 양식 945에 대한 추가 정보
- 자세한 내용은 양식 945 지침을 참조하십시오.
- IRS 세금 주제 307 : 백업 원천 징수
- IRS Publication 1281 : 누락 및 잘못된 이름 / TIN에 대한 백업 원천 징수